| |
Опис бізнесу(текстова частина)
| Важливі події розвитку (в тому числі злиття, поділ, приєднання, перетворення, виділ) |
Вiдкрите акцiонерне товариство "Виробничо-комерцiйна фiрма "АС" засноване згiдно з наказом Мiнiстерства промислової полiтики України вiд 16.03.1999р. № 101 шляхом перетворення державного пiдприємства "Виробничо-комерцiйна фiрма "АС" у вiдкрите акцiонерне товариство на пiдставi постанови Кабiнету Мiнiстрiв України вiд 28.09.1996р. № 1181 "Про створення Державної акцiонерної холдингової компанiї "Артем".
Найменування Вiдкритого акцiонерного товариства "Виробничо-комерцiйна фiрма "АС" змiнено на Приватне акцiонерне товариство "Виробничо-комерцiйна фiрма "АС" рiшенням загальних зборiв акцiонерiв Вiдкритого акцiонерного товариства "Виробничо-комерцiйна фiрма "АС" (протокол №1 вiд 24.02.2011р.) у зв'язку з приведенням у вiдповiднiсть до вимог Закону України "Про акцiонернi товариства". Злиття, подiлу, приєднання, перетворення, видiлу в звiтному перiодi не було. |
| Про організаційну структуру емітента, дочірні підприємства, філії, представництва та інші відокремлені структурні підрозділи із зазначенням найменування та місцезнаходження, ролі та перспектив розвитку, зміни в організаційній структурі у відповідності з попереднім звітним періодом |
Вищим органом товариства є загальнi збори акцiонерiв. Керiвництво поточною дiяльнiстю та роботою пiдприємства здiйснює голова правлiння. Дiяльнiсть голови правлiння контролює наглядова рада, на чолi з головою наглядової ради. Контроль за фiнансово-господарською дiяльностю забезпечує ревiзор. Фiлiй та дочiрнiх пiдприємств товариства, представництв та iнших вiдокремлених структурних пiдроздiлiв немає. Змiн в органiзацiйнiй структурi у вiдповiдностi з попереднiм звiтним перiодом не було. |
| Будь-які пропозиції щодо реорганізації з боку третіх осіб, що мали місце протягом звітного періоду, умови та результати цих пропозицій |
Пропозицiй щодо реорганiзацiї з боку третiх осiб, протягом звiтного перiоду не надходили. |
| Опис обраної облікової політики (метод нарахування амортизації, метод оцінки вартості запасів, метод обліку та оцінки вартості фінансових інвестицій тощо) |
Метод нарахування зносу основних засобiв - прямолiнiйний, iз помiсячним вiдображенням у бухгалтерському облiку. Метод нарахування зносу необоротних матерiальних активiв - прямолiнiйний iз визначенням термiну корисного використання для кожного з об"єктiв. Оцiнка запасiв, що надходять у поточному перiодi- за фактичною (iсторичною) вартiстю i з можливiстю переоцiнки поточної вартостi i вiдображенням результату переоцiнки в примiтках до рiчного фiнансового звiту. |
| Текст аудиторського висновку |
Товариство з обмеженою вiдповiдальнiстю
"АУДИТОРСЬКА ФIРМА "Бухгалтерський стандарт "
03150 м. Київ, вул. Тельмана 3-б
рIр №26004000050536 в ПАТ "Укрсоцбанк" МФО 300023 код ЄДРПОУ 37308519 тел.239-96-50
№ 1 - 2012 Нацiональнiй комiсiї з цiнних
паперiв та фондового ринку
Керiвництву та акцiонерам
ПрАТ"Виробничо - комерцiйна фiрма "АС"
АУДИТОРСЬКИЙ ВИСНОВОК
щодо фiнансової звiтностi "Приватного акцiонерного товариства "Виробничо - комерцiйна фiрма " АС " за 2011 рiк
м.Київ 02 березня 2012 року
1.Основнi вiдомостi про емiтента
Повне найменування Приватне акцiонерне товариство "Виробничо - комерцiйна фiрма " АС "
Код ЄДРПОУ 19026153
Мiсцезнаходження Україна, м.Київ 04050 вул. Мельникова 2I10
Дата державної реєстрацiї 03 серпня 1992 року
Основнi види дiяльностi Виготовлення iнших готових металевих виробiв, загальнi механiчнi операцiї, виробництво iнструментiв.
Статутний фонд Товариства 481 148 гривень
Поточний рахунок Товариства № 2600310411 МФО 300885 в ПАТ "Артем - Банк" в м. Києвi
Голова Правлiння Товариства Климчук Олексiй Мiлентiйович
Головний бухгалтер Товариства Хаженець Олена Григорiвна
2. Опис аудиторської перевiрки та посилання на МСА
Ми провели аудит у вiдповiдностi з Мiжнародними стандартами аудиту. Зокрема, МСА №700, 701, 705, 706. Аудиторський висновок пiдготовлений з урахуванням також вимог рiшення №1360 Державної комiсiї з цiнних паперiв i фондового ринку України вiд 29 вересня 2011 року, зареєстрованого в Мiнiстерствi юстицiї України 28 листопада 2011 року за номером №1358I20096 "Про затвердження Вимог до аудиторського висновку при розкриттi iнформацiї емiтентами цiнних паперiв", а також згiдно до пункту 15 частини другої статтi 7, пунктiв 8, 9, 13 статтi 8 Закону України "Про державне регулювання ринку цiнних паперiв в Українi", статтi 40 Закону України "Про цiннi папери та фондовий ринок", Законiв України "Про аудиторську дiяльнiсть", "Про акцiонернi товариства".
Для проведення аудиту була використана наступна документацiя:
o Установчi документи;
o Iнформацiя про емiсiю цiнних паперiв;
o Господарчi угоди Товариства;
o Журнали, вiдомостi та книги бухгалтерського облiку;
o Первиннi бухгалтерськi документи.
До перевiрки було надано повний комплект фiнансової звiтностi:
a) Баланс (форма №1) станом на 31 грудня 2011 року;
b) Звiт про фiнансовi результати (форма№2) за 2011 рiк;
c) Звiт про рух грошових коштiв (форма№3) за 2011 рiк;
d) Звiт про власний капiтал (форма№4) за 2011 рiк;
e) Примiтки до рiчної фiнансової звiтностi (форма №5) за 2011 рiк.
3. Важливi аспекти облiкової полiтики Товариства
Основа бухгалтерського облiку. Активи та зобов'язання в фiнансовiй звiтностi Товариства вiдображенi за iсторичною собiвартiстю, фiнансовi звiти мiстять всю iнформацiю про фактичнi i потенцiйнi наслiдки господарських операцiй i подiй, здатних вплинути на рiшення, що приймаються на її основi, крiм обмежень, наведених у цьому аудиторському висновку.
Визнання прибуткiв i витрат. Прибутки i витрати визнанi в перiодi фактичного отримання товарiв i послуг, а також вiдвантаження продукцiї i надання послуг, незалежно вiд того, коли грошi або грошовi еквiваленти були отриманi або сплаченi, i вiдображенi в звiтi про прибутки i збитки в перiодi, до якого вони вiдносяться.
Товарно - матерiальнi запаси. Запаси включають: сировину та матерiали для виробничих потреб, купiвельнi напiвфабрикати та комплектуючi вироби, малоцiннi та швидкозношуванi предмети, незавершене виробництво та товари якi оцiненi за iсторичною собiвартiстю. Запаси вiдносяться до собiвартостi за iдентифiкованою вартiстю.
Основнi засоби. Основнi засоби врахованi за принципом iсторичної собiвартостi на дату придбання вiдповiдних активiв чи на дату їхньої переоцiнки. Амортизацiя i нарахування зносу розраховувалися за пропорцiйним методом.
Резерв на покриття безнадiйних i сумнiвних боргiв. Товариство не створює резерв сумнiвних боргiв.
Забезпечення наступних витрат i платежiв. Резервування майбутнiх вiдпусток та iнших витрат i платежiв не здiйснювалось.
4. Опис i пояснення основних особливостей фiнансових результатiв дiяльностi та фiнансового стану
Всi, нижче наведенi вартiснi показники наданi в тисячах гривень, якщо по тексту не обумовлене iнше.
a. Розкриття iнформацiї за видами активiв
Основнi засоби
Основнi засоби Товариства станом на 31 грудня 2011 року складаються з:
Будiвлi та споруди Машини та обладнання Транспортнi засоби Iнструменти, прилади, iнвентар Iншi основнi засоби Всього
Первiсна
Вартiсть:
На 01.01.2011 1 499,0 3 387,0 - 71,0 507,0 5 464,0
Надiйшло з рiк - - - - - -
Вибуло - 31,0 - - 171,0 202,0
На 31.12.2011 1 499,0 3 356,0 - 71,0 336,0 5 262,0
Накопичена амортизацiя:
На 01.01.2011 883,0 3 284,0 - 71,0 425,0 4 663,0
Знос при вибуттi - 29,0 - - 165,0 194,0
Нараховано за рiк 28,0 20,0 - - 10,0 58,0
На 31.12.2011 911,0 3 275,0 - 71,0 270,0 4 527,0
Залишкова вартiсть на 31.12.2011 588,0 81,0 - - 66,0 735,0
Основнi засоби Товариства класифiкованi вiдповiдно до положення (стандарту) бухгалтерського облiку №7, затвердженого Наказом Мiнiстерства Фiнансiв України № 92 вiд 27 квiтня 2000 року. На протязi 2011 року не було придбання основних засобiв. За перевiряємий перiод вибуло основних засобiв на суму 202,0 тисячi гривень. Передано в оперативну оренду iншим пiдприємствам основних засобiв з групи "будинки, споруди та передавальнi пристрої" в сумi 11,0 тисяч гривень по первiснiй вартостi. Порушень у порядку ведення бухгалтерського облiку основних засобiв за перевiряємий перiод не встановлено.
Iншi фiнансовi iнвестицiї
Cтаном на 31 грудня 2011 року в бухгалтерському облiку i звiтностi Товариства в статтi балансу " Iншi фiнансовi iнвестицiї " вiдображенi активи в сумi 50,0 тисяч гривень. Фiнансовi iнвестицiї облiковуються згiдно до вимог положення (стандарту) бухгалтерського облiку №12 "Фiнансовi iнвестицiї", затвердженого наказом Мiнiстерства Фiнансiв України № 91 вiд 26 квiтня 2000 року. Порушень у порядку ведення облiку цiєї статтi за перевiряємий перiод не встановлено.
Вiдстроченi податковi активи
Вiдстроченi податковi активи Товариства станом на 31 грудня 2011 року складають 3,0 тисячi гривень. Тимчасовi рiзницi, виникли у нарахуваннi при нарахуваннi у податковому облiку доходiв на одержанi аванси вiд покупцiв i неврахуваннi таких доходiв у бухгалтерському облiку, що призводить до зменшення податку на прибуток за даними бухгалтерського облiку у звiтному перiодi. Такi рiзницi виникли у звiтному роцi у першому кварталi, оскiльки починаючи iз другоого кварталу правила податкового облiку були змiненi. Розрахунок вiдстрочених податкових активiв Товариством здiйснено у вiдповiдностi до вимог положення (стандарту) бухгалтерського облiку №17 "Податок на прибуток", затвердженого наказом Мiнiстерства Фiнансiв України № 353 вiд 28 грудня 2000 року.
Запаси
Всi товарно-матерiальнi запаси Товариства станом на 31 грудня 2011 року включають:
Виробничi запаси всього у т.ч.: 112,0
Сировина i матерiали 104,0
Купiвельнi напiвфабрикати та комплектуючi вироби 6,0
Малоцiннi та швидкозношуванi предмети 2,0
Незавершене виробництво
303,0
Готова продукцiя -
Товари 2,0
Всього 417,0
Оцiнка запасiв при їх вiдпуску у виробництво, продажу та iншому вибуттi здiйснюється за iдентифiкованою собiвартiстю. Запаси Товариства облiковуються вiдповiдно до вимог положення (стандарту) бухгалтерського облiку №9, затвердженого наказом №246 Мiнiстерства фiнансiв України вiд 20 жовтня 1999 року. Порушень у порядку ведення бухгалтерського облiку запасiв за перевiряємий перiод не встановлено.
Поточна дебiторська заборгованiсть по товарних операцiях
Поточна дебiторська заборгованiсть Товариства є заборгованiстю покупцiв за вiдвантажену продукцiю, наданi послуги. Станом на 31 грудня 2011 року дебiторська заборгованiсть, яка вiдображена у балансi за первiсною вартiстю, складає 871,0 тисяча гривень. Вся товарна заборгованiсть по первiснiй оцiнцi має строк непогашення до 360 дiб в сумi - 871,0 тисяча гривень.
В порушення вимог пункту 7 положення (стандарту) бухгалтерського облiку №10 "Дебiторська заборгованiсть", затвердженого Наказом Мiнiстерства Фiнансiв України №237 вiд 08 жовтня 1999 року поточна дебiторська заборгованiсть за продукцiю, товари, роботи, послуги включається до пiдсумку балансу за первiсною, а не чистою реалiзацiйною вартiстю, як того вимагає вказаний стандарт. Для визначення чистої реалiзацiйної вартостi на дату балансу повинна обчислюватися величина резерву сумнiвних боргiв, який не нараховується.
Наведена вище вимога стандарту, а також один iз головних принципiв пiдготовки фiнансової звiтностi, - принцип обачностi, який наведено у пунктi 18 положення (стандарту) бухгалтерського облiку №1 "Загальнi вимоги до фiнансової звiтностi", затвердженого Наказом Мiнiстерства Фiнансiв України №87 вiд 31 березня 1999 року не передбачають вибору нараховувати чи не нараховувати резерв сумнiвної заборгованостi. Не передбачають вони i оцiночних суджень щодо доцiльностi чи недоцiльностi їх дотримання. Цi положення є обов'язковими при пiдготовцi фiнансової звiтностi.
Пропонуємо бухгалтерiї Товариству на основi проведеного аналiзу дебiторiв в залежностi вiд строку виникнення їх заборгованостi, керуючись вiдповiдними положеннями (стандартами) бухгалтерського облiку, прийняти рiшення щодо строку, починаючи з якого на будь-яку заборгованiсть нараховується резерв сумнiвних боргiв. Тобто, на пiдставi пункту 8 вказаного стандарту ми рекомендуємо використовувати при визначеннi величини резерву сумнiвних боргiв метод аналiзу окремо кожного iз дебiторiв на предмет його платоспроможностi, виходячи з того який строк його заборгованостi перед Товариством.
На думку аудитора, вiрогiднiсть погашення дебiторської заборгованостi за вказаним термiном у повнiй сумi є малоймовiрною. З iншого боку, суму непогашення у вказаний термiн дебiторської заборгованостi аудитор оцiнює як несуттєву вiдносно валюти балансу i як таку, що не перекручує суму усiх активiв у значнiй мiрi.
Вiдповiдно, порушення вимог пункту 7 положення (стандарту) бухгалтерського облiку №10 "Дебiторська заборгованiсть", затвердженого Наказом Мiнiстерства Фiнансiв України №237 вiд 08 жовтня 1999 року не суттєво впливає на достовiрнiсть фiнансових звiтiв вцiлому.
Дебiторська заборгованiсть за розрахунками з бюджетом
Дебiторська заборгованiсть за розрахунками з бюджетом Товариства станом на 31 грудня 2011 року становить 17,0 тисяч гривень i включає переплату бюджету по сплатi податку на доходи фiзичних осiб.
Порушень вимог положення (стандарту) бухгалтерського облiку №10 "Дебiторська заборгованiсть", затвердженого Наказом Мiнiстерства Фiнансiв України №237 вiд 08 жовтня 1999 року щодо розкриття та облiку заборгованостi за розрахунками з бюджетом не встановлено.
Iнша поточна дебiторська заборгованiсть
Iнша поточна дебiторська заборгованiсть Товариства в сумi 7,0 тисяч гривень складається iз поточної заборгованостi термiном непогашення до 360 дiб вiд дати балансу. Порушень вимог положень (стандартiв) бухгалтерського облiку щодо розкриття та облiку цiєї статтi балансу не встановлено.
Грошовi кошти та їх еквiваленти в нацiональнiй валютi
В статтi балансу станом на 31 грудня 2011 року "Грошовi кошти та їх еквiваленти в нацiональнiй валютi" вказано залишок грошових коштiв на поточному банкiвському рахунку Товариства в сумi 99,0 тисяч гривень. Порушень вимог положень (стандартiв) бухгалтерського облiку щодо розкриття та облiку цiєї статтi балансу не встановлено.
Iншi оборотнi активи
Станом на 31 грудня 2011 року в статтi балансу "Iншi оборотнi активи" вiдображено заборгованiсть, що виникає по розрахунках з податку на додану вартiсть по виданим авансам в сумi 5,0 тисяч гривень. Порушень щодо облiку, класифiкацiї та розкриття цiєї статтi балансу у вiдповiдностi до вимог положень (стандартiв) бухгалтерського облiку не встановлено.
Витрати майбутнiх перiодiв
Витрати майбутнiх перiодiв Товариства станом на 31 грудня 2011 року становлять 2,0 тисячi гривень. У складi витрат майбутнiх перiодiв вiдображенi витрати, що мали мiсце протягом 2011 року, але належать до наступних звiтних перiодiв. Порушень вимог положень (стандартiв) бухгалтерського облiку щодо розкриття та облiку цiєї статтi балансу не встановлено.
b. Розкриття iнформацiї за видами зобов'язань
Кредиторська заборгованiсть за товари, роботи, послуги
Кредиторська заборгованiсть Товариства за товари, роботи, послуги станом на 31 грудня 2011 року становить 993,0 тисячi гривень i включає зобов'язання за отриманi вiд постачальникiв матерiальнi цiнностi та послуги. Протягом 2011 року ця заборгованiсть зменшилась на 87,0 тисяч гривень. Порушень вимог положень (стандартiв) бухгалтерського облiку щодо розкриття та облiку цiєї статтi балансу не встановлено.
Поточнi зобов'язання за розрахунками з бюджетом
Заборгованiсть перед бюджетом станом на 31 грудня 2011 року в сумi 55,0 тисяч гривень складається iз поточної заборгованостi по податку на прибуток.
Простроченої заборгованостi станом на 31 грудня 2011 року перед бюджетом Товариство не має. Порушень вимог положень (стандартiв) бухгалтерського облiку щодо розкриття та облiку цiєї статтi балансу не встановлено.
Поточнi зобов'язання за розрахунками з оплати працi
Поточнi зобов'язання Товариства за розрахунками з персоналом станом на 31 грудня 2011 року в загальнiй сумi 9,0 тисяч гривень складаються iз поточної заборгованостi за грудень 2011 року з виплат персоналу депонованої заробiтної плати. Порушень щодо облiку, класифiкацiї та розкриття цiєї статтi балансу у вiдповiдностi до вимог положення (стандарту) бухгалтерського облiку №26 "Виплати персоналу", затвердженого наказом №601 Мiнiстерства фiнансiв України вiд 28 жовтня 2003 року не встановлено.
c. Розкриття iнформацiї про власний капiтал
Статутний капiтал
Статутний капiтал Товариства на 31 грудня 2011 року згiдно Статуту становить 481 148 гривень (чотириста вiсiмдесят одну тисячу сто сорок вiсiм гривень) та розподiлений на 1 924 592 (один мiльйон дев'ятсот двадцять чотири тисячi п'ятсот дев'яносто двi) простих iменних акцiй, номiнальною вартiстю 0,25 гривнi кожна. Статутний капiтал сплачений повнiстю та розподiлений мiж акцiонерами i облiковується вiдповiдно до встановлених положень (стандартiв) бухгалтерського облiку.
Iнший додатковий капiтал
Iнший додатковий капiтал Товариства на 31 грудня 2011 року становить 1 172,0 тисячi гривень та складається з сум iндексацiї та дооцiнки основних засобiв, а також фiнансових iнвестицiй та необоротних активiв, що були переданi на баланс Товариства безоплатно. Порушень вимог положень (стандартiв) бухгалтерського облiку щодо розкриття та облiку цiєї статтi балансу не встановлено.
Резервний капiтал
Станом на 31 грудня 2011 року резервний капiтал Товариства становить 97,0 тисяч гривень. Резервний капiтал створено за рахунок розподiлу прибутку згiдно Статуту.
Непокритий збиток
Станом на 31 грудня 2011 року за весь перiод дiяльностi Товариство отримало 601,0 тисячу гривень непокритого збитку. За звiтний перiод 2011 року непокритi збитки зменшилися, тобто, Товариство отримало у 2011 роцi прибуток в сумi 241,0 тисячу гривень.
5. Думка аудитора щодо повного комплекту фiнансових звiтiв Товариства в цiлому, а також опис вiдповiдальностi управлiнського персоналу та аудитора
Ми провели аудит фiнансових звiтiв, що включають баланс станом на 31 грудня 2011 року, звiт про фiнансовi результати, звiт про рух грошових коштiв за рiк, звiт про власний капiтал за рiк, що минув на зазначену дату, а також примiтки до рiчної фiнансової звiтностi. Думка аудитора щодо повного комплекту фiнансової звiтностi висловлена вiдповiдно до МСА 700 "Формулювання думки та надання звiту щодо фiнансової звiтностi", МСА 705 "Модифiкацiя думки у звiтi незалежного аудитора" та iнших стандартiв, що стосуються пiдготовки аудиторського висновку.
Вiдповiдальнiсть управлiнського персоналу
Управлiнський персонал несе вiдповiдальнiсть за пiдготовку та достовiрне представлення цих фiнансових звiтiв у вiдповiдностi до нацiональних стандартiв фiнансової звiтностi. Вiдповiдальнiсть управлiнського персоналу охоплює: розробку, впровадження та використання внутрiшнього контролю стосовно пiдготовки та достовiрного представлення фiнансових звiтiв, якi не мiстять суттєвих викривлень внаслiдок шахрайства або помилки, а також облiкових оцiнок, якi вiдповiдають обставинам.
Вiдповiдальнiсть аудитора
Нашою вiдповiдальнiстю є надання висновку щодо цих фiнансових звiтiв на основi результатiв нашого аудиту. Ми провели аудит у вiдповiдностi до Мiжнародних стандартiв аудиту. Цi стандарти вимагають вiд нас дотримання етичних вимог, а також планування й виконання аудиту для отримання достатньої впевненостi, що фiнансовi звiти не мiстять суттєвих викривлень.
Аудит передбачає виконання аудиторських процедур з метою отримання аудиторських доказiв стосовно сум та розкриття у фiнансових звiтах. Вiдбiр процедур залежить вiд судження аудитора. До таких процедур належить i оцiнка ризикiв суттєвих викривлень фiнансових звiтiв внаслiдок шахрайства та помилок. Виконуючи оцiнку цих ризикiв, аудитор розглядає заходи внутрiшнього контролю, що стосуються пiдготовки та достовiрного представлення фiнансових звiтiв з метою розробки аудиторських процедур, якi вiдповiдають обставинам, а не з метою ефективностi внутрiшнього контролю Товариства. Аудит включає також оцiнку вiдповiдностi використаної облiкової полiтики, прийнятнiсть облiкових оцiнок, здiйснених управлiнським персоналом, та представлення фiнансових звiтiв.
Ми вважаємо, що отримали достатнi та вiдповiднi аудиторськi докази для висловлення нашої думки.
Параграф, у якому мiститься модифiкована аудиторська думка
Аудитор включає вказаний параграф у текст аудиторського висновку у зв'язку з обмеженням роботи аудитора через неможливiсть перевiрки фактiв, якi стосуються неучастi аудиторiв в iнвентаризацiї активiв, зобов'язань, i неможливостi пiдтвердити початковi залишки в балансi станом на 31 грудня 2011 року з причин того, що аудит фiнансової звiтностi за попереднiй 2010 рiк проводився iншою аудиторською фiрмою. Тому ми не можемо дати висновок по вказаним моментам, однак цi обмеження, на нашу думку, мають несуттєвий вплив на фiнансову звiтнiсть та стан справ в цiлому. Вказане зауваження наводиться на пiдставi МСА 510 "Залишки на початок перiоду".
Висновок
Ми провели аудиторську перевiрку фiнансових звiтiв ПрАТ "Виробничої - комерцiйної фiрми " АС " за 2011 рiк, що закiнчився 31 грудня 2011 року, складених згiдно з нацiональними положеннями (стандартами), якi затверджує Мiнiстерство фiнансiв України, i якi є концептуальною основою цих звiтiв. У нашому висновку, датованому 02 березня 2012 року, ми висловили умовно-позитивну думку, що за винятком впливу на фiнансовi звiти питань, про якi йдеться у попередньому параграфi, фiнансовi звiти справедливо i достовiрно в усiх суттєвих аспектах вiдображають фiнансовий стан та результати фiнансово-господарської дiяльностi ПрАТ "Виробничої - комерцiйної фiрми " АС " за перiод з 01 сiчня 2011 року по 31 грудня 2011 року згiдно з визначеною концептуальною основою фiнансової звiтностi та у вiдповiдностi до вимог дiючого законодавства.
6. Iнша допомiжна iнформацiя
6.1 Думка аудитора про вiдповiднiсть чистих активiв вимогам законодавства
Розрахунок чистих активiв Товариства здiйснено у вiдповiдностi до "Методичних рекомендацiй щодо визначення вартостi чистих активiв акцiонерних пiдприємств", затверджених рiшенням Державної комiсiї з цiнних паперiв та фондового ринку №485 вiд 17 листопада 2004 року
Нормативне значення показника бiльше 0 (у тисячах гривень). Показує суму активiв Товариства за вирахуванням його зобов'язань.
Розрахунок
За 2011 рiк активи 2 206,0 - зобов'язання 1 057,0 - (за вирахуванням неоплаченого або вилученого капiталу) = 1 149,0 тисяч гривень.
Думка аудитора
Чистi активи Товариства в сумi 1 149,0 тисяч гривень значно перевищують суму статутного капiталу 481,0 тисяча гривень, що вiдповiдає вимогам чинного законодавства, а саме частинi третiй статтi 155 Цивiльного кодексу України.
6.2 Iнформацiя про суттєвi невiдповiдностi
Аудитор ознайомився з iншою iнформацiєю, що надається, з метою виявлення суттєвих суперечностей з перевiреними фiнансовими звiтами, як того вимагає МСА 720 "Вiдповiдальнiсть аудитора щодо iншої iнформацiї в документах, що мiстять перевiрену аудитором фiнансову звiтнiсть". Аудитор засвiдчує, що суттєвих невiдповiдностей мiж фiнансовою звiтнiстю, що пiдлягала аудиту, та iншою iнформацiєю, що розкривається емiтентом цiнних паперiв та подається до Комiсiї разом з фiнансовою звiтнiстю не має.
6.3 Виконання значних правочинiв
Товариство у 2011 роцi не здiйснювало правочинiв на суму, що дорiвнює 10% i бiльше вiд його вартостi активiв. Правочинiв, у вчиненнi яких є зацiкавленiсть осiб iдентифiкованих вiдповiдно до статтi 71 Закону України "Про акцiонернi товариства" здiйснено за перевiряємий перiод не було.
6.4 Стан корпоративного управлiння
Товариством на пiдставi статтi 73 Закону України "Про акцiонернi товариства" обрано ревiзора. Вiдповiдно до вимог вказаного закону та Статуту Товариства ревiзором обрано особу, що не є членом наглядової ради, виконавчих та iнших органiв Товариства. Статутом Товариства не передбачено створення органiв внутрiшнього аудиту.
6.5 Iдентифiкацiя та оцiнка ризикiв суттєвого викривлення фiнансової звiтностi внаслiдок шахрайства
Аудитором оцiненi ризики суттєвого викривлення фiнансової звiтностi внаслiдок шахрайства, в тому числi на пiдставi МСА 240 "Вiдповiдальнiсть аудитора за розгляд шахрайства пiд час аудиту фiнансових звiтiв". На думку аудитора, ризики суттєвого таIабо навмисного викривлення iнформацiї, яке сталося б внаслiдок шахрайства, не значнi вiдносно впливу на фiнансовi звiти та фiнансовий стан Товариства вцiлому.
7. Аналiз показникiв фiнансового стану Товариства
7.1.Аналiз лiквiдностi
ў Коєфiцiєнт загальної лiквiдностi (покриття)
Нормативне значення - бiльше 1. Показує достатнiсть оборотних активiв для погашення поточних зобов'язань.
Розрахунок коефiцiєнту
На 31.12.2010 р. ф.1 р.260 : ф.1 р.620 = 1409,0 : 1340,0 = 1,05
На 31.12.2011 р. значення коефiцiєнту = 1416,0 : 1057,0 = 1,34
Висновок аудитора
Значення коефiцiєнту вище нормативного, що вказує на достатню спроможнiсть Товариства погасити поточнi зобов'язання за рахунок оборотних коштiв.
ў Коєфiцiєнт швидкої лiквiдностi
Нормативне значення коефiцiєнту в межах 0,6 - 0,8. Характеризує можливостi щодо сплати поточних зобов'язань за умови своєчасних розрахункiв з дебiторами
Розрахунок коефiцiєнту
На 31.12.2010 р. ф.1 (р.260 - р.100 - р.110 - р.120 - р.130 - р.140) : ф.1 р.620 = (1409,0 - 91,0 - 545,0 - 2,0) : 1340,0 = 0,57
На 31.12.2011 р. значення коефiцiєнту (1416,0 - 112,0 - 303,0 - 2,0) : 1057,0 = 0,94
Висновок аудитора
Значення коефiцiєнту вiдповiдає нормативному, що вказує на можливiсть Товариства своєчасно сплатити поточнi зобов'язання, якщо усi дебiтори своєчасно розрахуються.
ў Коефiцiєнт абсолютної лiквiдностi
Нормативне значення коефiцiєнту бiльше 0. Вказує на те, яка частина боргiв може бути сплачена негайно
Розрахунок коефiцiєнту
На 31.12.2010 р. ф.1 (р.220 + р.230 + р.240) : ф.1 р.620 = (189,0) : 1340,0 = 0,14
На 31.12.2011 р. значення коефiцiєнту (99,0) : 1057,0 = 0,09
Висновок аудитора
Значення коефiцiєнту не вiдповiдає нормативному значенню. У Товариства немає можливостi для того, що б розрахуватися з поточними зобов'язаннями негайно.
ў Чистий оборотний капiтал, тис.грн.
Нормативне значення коефiцiєнту бiльше 0. Означає спроможнiсть сплачувати свої поточнi зобов'язання та розширювати подальшу дiяльнiсть
Розрахунок коефiцiєнту
На 31.12.2010 р. ф.1 (р.260 - р.620) = 1409,0 - 1340,0 = 69,0
На 31.12.2011 р. значення коефiцiєнту = 1416,0 - 1057,0 = 359,0
Висновок аудитора
Значення коефiцiєнтiв за аналiзуємий перiод характеризує позитивно можливiсть Товариства у майбутньому розширювати свою дiяльнiсть та розраховуватися iз поточними зобов'язаннями. Коефiцiєнт протягом року збiльшився на 290,0 тисяч гривень.
7.2. Аналiз платоспроможностi (фiнансової стiйкостi)
ў Коефiцiєнт платоспроможностi (автономiї)
Нормативне значення коефiцiєнту повинно бути бiльше 0,5. Вказує на питому вагу власного капiталу в загальнiй сумi зобов'язань Товариства.
Розрахунок коефiцiєнту
На 31.12.2010 р. ф.1р.380 : ф.1 р.640 = 923,0 : 2263,0 = 0,41
На 31.12.2011 р. значення коефiцiєнту = 1149,0 : 2206,0 = 0,52
Висновок аудитора
Значення коефiцiєнту не бiльше нормативного значення. Це вказує на недостатнiй рiвень забезпеченостi Товариства власним капiталом для погашення зобов'язань за аналiзуємий перiод.
ў Коефiцiєнт покриття зобов'язань власним капiталом (структури капiталу)
Нормативне значення менше 1. Вiдображає залежнiсть Товариства вiд залучених коштiв
Розрахунок коефiцiєнту
На 31.12.2010 р. Ф.1 (р.430 + р.480 + р.620 + р.630) : ф.1 р.380 = 1340,0 : 923,0 = 1,45
На 31.12.2011 р. значення коефiцiєнту = 1057,0 : 1149,0 = 0,92
Висновок аудитора
Значення коефiцiєнту вказує на високу залежнiсть дiяльностi Товариства вiд залучених коштiв.
ў Коефiцiєнт забезпеченостi власними оборотними коштами
Нормативне значення бiльше 0,1. Показує забезпеченiсть Товариства власними оборотними коштами
Розрахунок коефiцiєнту
На 31.12.2010 р. ф.1 (р.260 - р.620) : ф.1 р.260 = (1409,0 - 1340,0) : 1409,0 = 0,05
На 31.12.2011 р. значення коефiцiєнту ( 1416,0 - 1057,0) : 1416,0 = 0,25
Висновок аудитора
Значення коефiцiєнту вiдповiдає нормативному значенню, що вказує на достатнiй рiвень забезпеченостi власними оборотними коштами.
ў Коефiцiєнт маневреностi власного капiталу
Нормативне значення бiльше 0. Показує, яка частина власного капiталу вкладена в оборотнi засоби, а яка капiталiзована.
Розрахунок коефiцiєнту
На 31.12.2010 р. ф.1 (р.260 - р.620) : ф.1 р.380 = (1409,0 - 1340,0) : 923,0 = 0,07
На 31.12.2011 р. значення коефiцiєнту = (1416,0 - 1057,0) : 1149,0 = 0,31
Висновок аудитора
Значення коефiцiєнту вище за нормативне, що вказує на достатнiй рiвень використання власного капiталу Товариством для забезпечення поточної дiяльностi оборотними засобами.
8.Iнформацiя про аудиторську фiрму
Повне найменування Товариство з обмеженою вiдповiдальнiстю "Аудиторська фiрма "Бухгалтерський стандарт"
Номер та дата видачi свiдоцтва про внесення в Реєстр суб'єктiв аудиторської дiяльностi Свiдоцтво про внесення до Реєстру суб'єктiв аудиторської дiяльностi №4428 видане на пiдставi рiшення Аудиторської Палати №229I4 вiд 31 березня 2011 року
Номер, серiя, дата видачi сертифiката аудитора Директор ТОВ "АФ "Бухгалтерський стандарт" Сертифiкований аудитор (сертифiкат серiї А №002826 виданий Аудиторською Палатою 02 липня 1996 року та термiн дiї якого продовжено до 2015 року), спiвзасновник ТОВ"АФ "Бухгалтерський стандарт", володiючий часткою у Статутному фондi, яка дорiвнює 70 вiдсоткiв
Ситнiк Вiктор Вiкторович
Мiсцезнаходження Україна, Київ 03150 вул. Тельмана, 3-б
телефон 239-96-50, 098-983-6002
Дата i номер договору на проведення аудиту Договiр №03-11 вiд 26 жовтня 2011 року
Дата початку та дата закiнчення проведення аудиту 26 жовтня 2011 року - 02 березня 2012 року
02 березня 2012 року
Пiдпис аудитора, що проводив перевiрку В.В.Ситнiк
сертифiкат аудитора серiї А №002826
виданий АПУ 02 липня 1996 року
Пiдпис директора аудиторської фiрми В.В.Ситнiк
ТОВ "АФ "Бухгалтерський стандарт" |
| Інформація про основні види продукції або послуг, що їх виробляє чи надає емітент, перспективність виробництва окремих товарів, виконання робіт та надання послуг; залежність від сезонних змін; про основні ринки збуту та основних клієнтів; основні ризики в діяльності емітента, заходи емітента щодо зменшення ризиків, захисту своєї діяльності та розширення виробництва та ринків збуту; про канали збуту й методи продажу, які використовує емітент; про джерела сировини, їх доступність та динаміку цін; інформація про особливості стану розвитку галузі виробництва, в якій здійснює діяльність емітент, рівень впровадження нових технологій, нових товарів, його положення на ринку; інформація про конкуренцію в галузі, про особливості продукції (послуг) емітента; перспективні плани розвитку емітента; кількість постачальників за основними видами сировини та матеріалів, що займають більше 10 відсотків в загальному об'ємі постачання |
Основнi види продукцiї - рiзноманiтна комплектацiя для виробiв ДАХК "Артем" та стороннiх пiдприємств. Сировину для виготовлення продукцiї ( чорний та кольоровий металопрокат) товариство закуповує у вiтчизняних постачальникiв. Перелiк продукцiї, що виготовляється:
А) холодна висадка болтiв, гвинтiв, заклепок дiаметром вiд 1,6 до 8 мм;
Б) механiчна обробка металевих корпусiв, фланцiв, осей, валiв, втулок, кронштейнiв.
Сировина для виготовлення продукцiї закуповується у вiтчизняних постачальникiв. Основними споживачами та постачальниками продукцiї емiтента є ДАХК "Артем" та дочiрнi пiдприємства, що входять до складу холдингової компанiї. |
| Інформація про основні придбання або відчуження активів за останні п'ять років. Якщо підприємство планує будь-які значні інвестиції або придбання, пов'язані з його господарською діяльністю, їх необхідно описати, включаючи суттєві умови придбання або інвестиції, її вартість і спосіб фінансування |
За останнi 5 рокiв придбання активiв не вiдбувалось.У 2011 роцi вiдбулася лiквiдацiя технiчно непридатних для подальшої експлуатацiї основних засобiв вартiстю менше 10 тис.грн, на загальну вартiсть 202 тис.грн. Залучення значних iнвестицiй, пов"язаних з господарською дiяльнiстю товариства не планується. |
| Інформація про основні засоби емітента, включаючи об'єкти оренди та будь-які значні правочини емітента щодо них; виробничі потужності та ступінь використання обладнання; спосіб утримання активів, місцезнаходження основних засобів. Екологічні питання, що можуть позначитися на використанні активів підприємства, інформація щодо планів капітального будівництва, розширення або удосконалення основних засобів, характер та причини таких планів, суми видатків, в тому числі вже зроблених, опис методу фінансування, прогнозні дати початку та закінчення діяльності та очікуване зростання виробничих потужностей після її завершення |
Виробничi i допомiжнi площi складають 6500 кв.м., якi розмiщенi на 4-х поверховiй будiвлi.
Прилади:
високовиробничi токарнi автомати всiх моделей (шестишпиндельнi, токарно-револьвернi,поперечного точiння); холодновисадочне i рiзьбонакатне обладнання; станки з програмним управлiнням; токарно-револьвернi; токарна фрезерна групою, унiверсальне металорiжуче обладнання: токарно-револьверне, токарне, фрезерне, свердлильне, рiзьбонарiзне i друге.
Основнi засоби використовуються у двi змiни, знаходяться у закритому примiщеннi за мiсцезнаходженням товариства. Орендованих основних засобiв не має.Виробництво не є екологiчно шкiдливим, тому будь-якого екологiчного впливу на Основнi засоби не iснує. Товариство не планує капiтального будiвництва, розширення або удосконалення основних засобiв. |
| Інформація щодо проблем, які впливають на діяльність емітента; ступінь залежності від законодавчих або економічних обмежень |
Залежностi вiд законодавчих та економiчних обмежень немає. |
| Інформація про факти виплати штрафних санкцій (штраф, пеня, неустойка) і компенсацій за порушення законодавства |
У звiтному перiодi емiтент сплатив штрафних санкцiй 4414 грн. 32 коп. за рiшенням про реструктуризацiю заборгованостi штрафних санкцiй № 400 вiд 18.02.2010 року за невчасну сплату страхових внескiв до Пенсiйного фонду. |
| Опис обраної політики щодо фінансування діяльності емітента, достатність робочого капіталу для поточних потреб, можливі шляхи покращення ліквідності за оцінками фахівців емітента |
Фiнансова дiяльнiсть товариства здiйснюється в порядку передбаченому чинним законодавством України та затверджується щорiчними загальними зборами акцiонерiв.
Пiдприємство у певнiй мiрi є залежним вiд зовнiшнiх джерел фiнансування. |
| Інформація про вартість укладених, але ще не виконаних договорів (контрактів) на кінець звітного періоду (загальний підсумок) та про очікувані прибутки від виконання цих договорів |
На кiнець звiтного перiоду товариство укладених, але ще не виконаних договорiв немає. |
| Стратегія подальшої діяльності емітента щонайменше на рік (щодо розширення виробництва, реконструкції, поліпшення фінансового стану, опис істотних факторів, які можуть вплинути на діяльність емітента в майбутньому) |
Проведення дослiджень та розробок не планується. Плани щодо дiяльнiстi пiдприємства - застосування прогресивної технологiчної обробки металiв i передового досвiду провiдних пiдприємств в органiзацiї виробництва. |
| Опис політики емітента щодо досліджень та розробок |
Дослiдження та розробки за звiтний перiод не проводились. |
| Інформація щодо судових справ, стороною в яких виступає емітент, його дочірні підприємства або його посадові особи (дата відкриття провадження у справі, сторони, зміст та розмір позовних вимог, найменування суду, в якому розглядається справа, поточний стан розгляду). У разі відсутності судових справ про це зазначається |
Судових справ, стороною в яких виступав емiтент не було. |
| Інша інформація, яка може бути істотною для оцінки інвестором фінансового стану та результатів діяльності емітента, у тому числі, за наявності, інформацію про результати та аналіз господарювання емітента за останні три роки у формі аналітичної довідки в довільній формі |
дIн |
|
Телефон: 
e-mail: