| |
Дата розміщення: 08.04.2015
XVI. Текст аудиторського висновку (звіту)
| Найменування аудиторської фірми (П. І. Б. фудитора - фізичної особи - підприємця) |
Товариство з обмеженою вiдповiдальнiстю "Аудиторсько-консалтингова група "ЕКСПЕРТ" |
| Код за ЄДРПОУ (реєстраційний номер облікової картки* платника податків - фізичної особи) |
32346015 |
| Місцезнаходження аудиторської фірми, аудитора |
02094 вул. Червоногвардiйська, 5, офiс 202 |
| Номер та дата видачі свідоцтва про включення до Реєстру аудиторських фірм та аудиторів, виданого Аудиторською палатою України |
3187, 18.04.2003 |
| Реєстраційний номер, серія та номер, дата видачі та строк дії свідоцтва про внесення до реєстру аудиторських фірм, які можуть проводити аудиторські перевірки професійних учасників ринку цінних паперів** |
д/н, д/н, д/н, д/н |
| Текст аудиторського висновку (звіту) |
ТОВ "Аудиторсько-консалтингова група "ЕКСПЕРТ" код ЄДРПОУ 32346015, Свiдоцтво про включення до реєстру аудиторських фiрм видане Аудиторською палатою України №3187 вiд 18 квiтня 2003 року, Свiдоцтво про вiдповiднiсть системи контролю якостi видане Аудиторською палатою України №214/1 вiд 29 квiтня 2010 року № 8 - 2015 Нацiональнiй комiсiї з цiнних паперiв та фондового ринку Керiвництву та акцiонерам ПрАТ"Виробничо - комерцiйна фiрма "АС" АУДИТОРСЬКИЙ ВИСНОВОК щодо фiнансової звiтностi "Приватного акцiонерного товариства "Виробничо - комерцiйна фiрма " АС " за 2014 рiк м.Київ 30 березня 2015 року 1.Вступний параграф: основнi вiдомостi про емiтента Повне найменування Приватне акцiонерне товариство "Виробничо - комерцiйна фiрма " АС " Код ЄДРПОУ 19026153 Мiсцезнаходження Україна, м.Київ 04050 вул. Мельникова 2/10 Дата державної реєстрацiї 03 серпня 1992 року Короткий опис основної дiяльностi пiдприємства Механiчне оброблення металевих виробiв Назва материнської (холдингової) компанiї Державна акцiонерна холдингова компанiя "АРТЕМ" Зареєстрований капiтал Товариства 481 148 гривень Поточний рахунок Товариства № 2600310411 МФО 300885 в АТ "Артем - Банк" в м. Києвi Голова Правлiння Товариства Климчук Олексiй Мiлентiйович Головний бухгалтер Товариства Хаженець Олена Григорiвна 2. Вступний параграф: опис аудиторської перевiрки та посилання на МСА Ми провели аудит у вiдповiдностi з Мiжнародними стандартами аудиту. Зокрема, МСА №700, 701, 705, 706. Аудиторський висновок пiдготовлений з урахуванням також пункту 15 частини другої статтi 7, пунктiв 8, 9, 13 статтi 8 Закону України "Про державне регулювання ринку цiнних паперiв в Українi", статтi 40 Закону України "Про цiннi папери та фондовий ринок", Законiв України "Про аудиторську дiяльнiсть", "Про акцiонернi товариства". Для проведення аудиту була використана наступна документацiя: o Установчi документи; o Iнформацiя про емiсiю цiнних паперiв; o Господарчi угоди Товариства; o Журнали, вiдомостi та книги бухгалтерського облiку; o Первиннi бухгалтерськi документи. 3. Вступний параграф: перелiк фiнансових звiтiв, що складають повний комплект Наказом Мiнiстерства фiнансiв України вiд 07.02.2013 р. №73, зареєстрованим у Мiн'юстi 28.02.2013 р.за №336/22868 затверджено Нацiональне положення (стандарт) бухгалтерського облiку 1 "Загальнi вимоги до фiнансової звiтностi". Фiнансова звiтнiсть, що перевiряється пiдготовлена вiдповiдно до вказаного НП(С)БО №1. a) Баланс (Звiт про фiнансовий стан) (форма №1) станом на 31 грудня 2014 року; b) Звiт про фiнансовi результати (Звiт про сукупний дохiд) (форма№2) за 2014 рiк; c) Звiт про рух грошових коштiв (форма№3) за 2014 рiк; d) Звiт про власний капiтал (форма№4) за 2014 рiк; e) Примiтки до рiчної фiнансової звiтностi (форма №5) за 2014 рiк. 4. Вступний параграф: важливi аспекти облiкової полiтики Товариства Основа бухгалтерського облiку. Активи та зобов'язання в фiнансовiй звiтностi Товариства вiдображенi за iсторичною собiвартiстю, фiнансовi звiти мiстять всю iнформацiю про фактичнi i потенцiйнi наслiдки господарських операцiй i подiй, здатних вплинути на рiшення, що приймаються на її основi, крiм обмежень, наведених у цьому аудиторському висновку. Визнання прибуткiв i витрат. Прибутки i витрати визнанi в перiодi фактичного отримання товарiв i послуг, а також вiдвантаження продукцiї i надання послуг, незалежно вiд того, коли грошi або грошовi еквiваленти були отриманi або сплаченi, i вiдображенi в звiтi про прибутки i збитки в перiодi, до якого вони вiдносяться. Згiдно з п. 7 П(С)БО 16, витрати визнаються витратами певного перiоду одночасно з визнанням доходу, для отримання якого вони здiйсненi. Витрати, якi неможливо прямо пов'язати з доходом певного перiоду, вiдображають у складi витрат того звiтного перiоду, в якому вони були здiйсненi. Товарно - матерiальнi запаси. Запаси включають: сировину та матерiали для виробничих потреб, малоцiннi та швидкозношуванi предмети, незавершене виробництво та товари, якi оцiненi за iсторичною собiвартiстю. Запаси вiдносяться до собiвартостi за iдентифiкованою вартiстю. Основнi засоби. Основнi засоби врахованi за принципом iсторичної собiвартостi на дату придбання вiдповiдних активiв чи на дату їхньої переоцiнки. Амортизацiя i нарахування зносу розраховувалися за прямолiнiйним методом. Резерв на покриття безнадiйних i сумнiвних боргiв. Товариство станом на 31 грудня 2014 року не нарахувало резерв сумнiвних боргiв. Протягом року використано 198,0 тисяч гривень. Порядок створення резерву визначається iндивiдуально по кожному з дебiторiв, виходячи з розрахунку строку його заборгованостi, а також, виходячи з того, чи є така заборгованiсть безнадiйною або сумнiвною незалежно вiд строку її виникнення. При цьому вважається граничним строк, якщо заборгованiсть дебiтора перевищує 360 дiб. Забезпечення наступних витрат i платежiв. Резервування майбутнiх вiдпусток та iнших витрат i платежiв Товариство не здiйснювало.Протягом року нараховано (створено) та використано у звiтному роцi забезпечень на виплату вiдпусток працiвникам в сумi 202,0 тисячi гривень. Всi, нижче наведенi вартiснi показники наданi в тисячах гривень, якщо по тексту не обумовлене iнше. 5. Iншi примiтки до фiнансової звiтностi a. Розкриття iнформацiї за видами активiв Основнi засоби Основнi засоби Товариства станом на 31 грудня 2014 року складаються з: Будiвлi та споруди Машини та обладнання Транспортнi засоби Iнструменти, прилади, iнвентар Iншi основнi засоби Всього Первiсна Вартiсть: На 01.01.2014 1 499,0 3 356,0 - 74,0 345,0 5 274,0 Надiйшло з рiк - - - - 8,0 8,0 Вибуло - 404,0 - - - 404,0 На 31.12.2014 1 499,0 2 952,0 - 74,0 353,0 4 878,0 Накопичена амортизацiя: На 01.01.2014 975,0 3 298,0 - 71,0 298,0 4 642,0 Знос при вибуттi - 398,0 - - - 398,0 Нараховано за рiк 30,0 15,0 - - 15,0 60,0 На 31.12.2014 1 005,0 2 915,0 - 71,0 313,0 4 304,0 Залишкова вартiсть на 31.12.2014 494,0 37,0 - 3,0 40,0 574,0 Основнi засоби Товариства класифiкованi вiдповiдно до положення (стандарту) бухгалтерського облiку №7, затвердженого Наказом Мiнiстерства Фiнансiв України № 92 вiд 27 квiтня 2000 року. На протязi 2014 року було придбання основних засобiв на суму 8,0 тисяч гривень. За перевiряємий перiод було вибуття основних засобiв iз групи "Машини та обладнання" на суму 404,0 тисячi гривень. Передано в оперативну оренду iншим пiдприємствам основних засобiв з групи "Будинки, споруди та передавальнi пристрої" в сумi 11,0 тисяч гривень по первiснiй вартостi. Порушень у порядку ведення бухгалтерського облiку основних засобiв за перевiряємий перiод не встановлено. Iншi фiнансовi iнвестицiї Cтаном на 31 грудня 2014 року в бухгалтерському облiку i звiтностi Товариства в статтi балансу " Iншi фiнансовi iнвестицiї " вiдображенi активи в сумi 50,0 тисяч гривень. Фiнансовi iнвестицiї облiковуються згiдно до вимог положення (стандарту) бухгалтерського облiку №12 "Фiнансовi iнвестицiї", затвердженого наказом Мiнiстерства Фiнансiв України № 91 вiд 26 квiтня 2000 року. Порушень у порядку ведення облiку цiєї статтi за перевiряємий перiод не встановлено. Запаси Всi товарно-матерiальнi запаси Товариства станом на 31 грудня 2014 року включають: Виробничi запаси всього у т.ч.: 213,0 Сировина i матерiали 205,0 Малоцiннi та швидкозношуванi предмети 8,0 Незавершене виробництво 403,0 Товари 1,0 Всього 617,0 У статтi "Запаси" вiдображається загальна вартiсть активiв, якi визнаються запасами згiдно з Положенням (стандартом) бухгалтерського облiку 9 "Запаси", затвердженим наказом Мiнiстерства фiнансiв України вiд 20 жовтня 1999 року № 246, зареєстрованим у Мiнiстерствi юстицiї України 02 листопада 1999 року за № 751/4044 (зi змiнами) (далi - Положення (стандарт) №9), зокрема, якi утримуються для подальшого продажу за умов звичайної господарської дiяльностi; перебувають у процесi виробництва з метою подальшого продажу продукту виробництва; утримуються для споживання пiд час виробництва продукцiї, виконання робiт та надання послуг, а також управлiння пiдприємством. Запаси визнаються активом, якщо iснує iмовiрнiсть того, що пiдприємство отримає в майбутньому економiчнi вигоди, пов'язанi з їх використанням, та їх вартiсть може бути достовiрно визначена. Запаси, якi вiдпускаються, та послуги, що виконуються для спецiальних замовлень i проектiв, а також запаси, якi не замiнюють одне одного, оцiнюються за iдентифiкованою собiвартiстю. Порушень у порядку ведення бухгалтерського облiку запасiв за перевiряємий перiод не встановлено. Дебiторська заборгованiсть за продукцiю, товари, роботи, послуги Згiдно методичних рекомендацiй щодо заповнення форм фiнансової звiтностi (наказ Мiнфiну вiд 28.03.2013 р. №433), iз змiнами внесеними наказами Мiнфiну вiд 27.06.2013 р. №635, вiд 30.12.2013 р. №119 у цiй статтi балансу "Дебiторська заборгованiсть за продукцiю товари, роботи, послуги" вiдображена заборгованiсть покупцiв або замовникiв за наданi їм продукцiю, товари, роботи або послуги (крiм заборгованостi, яка забезпечена векселем, якщо така iнформацiя наводиться в окремiй статтi), скоригована на резерв сумнiвних боргiв (нетто). Станом на 31 грудня 2014 року дебiторська заборгованiсть вiдображена у балансi у сумi 1 747,0 тисяч гривень. Вся товарна заборгованiсть по первiснiй оцiнцi має строк непогашення до 12 мiсяцiв. Протягом року ця заборгованiсть збiльшилась на 253,0 тисячi гривень. В порушення вимог пункту 7 положення (стандарту) бухгалтерського облiку №10 "Дебiторська заборгованiсть", затвердженого Наказом Мiнiстерства Фiнансiв України №237 вiд 08 жовтня 1999 року поточна дебiторська заборгованiсть за продукцiю, товари, роботи, послуги включається до пiдсумку балансу за первiсною, а не чистою реалiзацiйною вартiстю, як того вимагає вказаний стандарт. Це призводить до завищення активiв Товариства. З iншого боку, на пiдставi отриманих аудиторських доказiв для обгрунтування думки, ми дiйшли висновку, що наявнi обмеження є суттєвими, проте не є всеохоплюючими для фiнансових звiтiв Товариства. Iнших суттєвих фактiв невiдповiдного розкриття iнформацiї нацiональним П(С)БО не встановлено. Дебiторська заборгованiсть за розрахунками за виданими авансами Дебiторська заборгованiсть за розрахунками за виданими авансами Товариства станом на 31 грудня 2014 року становить 60,0 тисяч гривень i включає заборгованiсть, що виникла внаслiдок передплати Товариства за ще не отриманi послуги та сировину i матерiали. Порушень вимог положення (стандарту) бухгалтерського облiку №10 "Дебiторська заборгованiсть", затвердженого Наказом Мiнiстерства Фiнансiв України №237 вiд 08 жовтня 1999 року щодо розкриття та облiку заборгованостi за розрахунками за виданими авансами не встановлено. Грошi та їх еквiваленти В статтi балансу станом на 31 грудня 2014 року "Грошi їх еквiваленти" вказано залишок грошових коштiв на поточному банкiвському рахунку Товариства в сумi 215,0 тисяч гривень. Товариство не має суттєвих обмежень щодо розпорядження коштами на своїх банкiвських рахунках. Порушень вимог положень (стандартiв) бухгалтерського облiку щодо розкриття та облiку цiєї статтi балансу не встановлено. Витрати майбутнiх перiодiв Витрати майбутнiх перiодiв Товариства станом на 31 грудня 2014 року становлять 2,0 тисячi гривень. У складi витрат майбутнiх перiодiв вiдображенi витрати, що мали мiсце протягом 2014 року, але належать до наступних звiтних перiодiв. Порушень вимог положень (стандартiв) бухгалтерського облiку щодо розкриття та облiку цiєї статтi балансу не встановлено. Iншi оборотнi активи У статтi "Iншi оборотнi активи" вiдображаються суми оборотних активiв, для вiдображення яких за ознаками суттєвостi не можна було видiлити окрему статтю або якi не можуть бути включенi до наведених вище статей роздiлу "Оборотнi активи". Станом на 31 грудня 2014 року в статтi балансу "Iншi оборотнi активи" вiдображено заборгованiсть, що виникає по розрахунках з податку на додану вартiсть по виданим авансам в сумi 19,0 тисяч гривень. Порушень щодо облiку, класифiкацiї та розкриття цiєї статтi балансу у вiдповiдностi до вимог положень (стандартiв) бухгалтерського облiку не встановлено. b. Розкриття iнформацiї за видами зобов'язань Поточна кредиторська заборгованiсть за товари, роботи, послуги У статтi "Поточна кредиторська заборгованiсть за товари, роботи, послуги" вiдображається сума заборгованостi постачальникам i пiдрядникам за матерiальнi цiнностi, виконанi роботи та отриманi послуги (крiм заборгованостi, забезпеченої векселями, якщо вона наводиться в окремiй статтi). Поточна кредиторська заборгованiсть Товариства за товари, роботи, послуги станом на 31 грудня 2014 року становить 78,0 тисяч гривень i включає зобов'язання за отриманi вiд постачальникiв матерiальнi цiнностi та послуги. Протягом 2014 року ця заборгованiсть зменшилась на 284,0 тисячi гривень. Порушень вимог положень (стандартiв) бухгалтерського облiку щодо розкриття та облiку цiєї статтi балансу не встановлено. Поточнi зобов'язання за розрахунками з бюджетом Заборгованiсть перед бюджетом станом на 31 грудня 2014 року в сумi 460,0 тисяч гривень складається iз поточної заборгованостi за платежами до бюджету, нарахованими за грудень 2014 року, а саме: З податку на додану вартiсть 335,0 З податку на прибуток 95,0 З податку на доходи фiзичних осiб 25,0 Вiйськового збору 5,0 Всього 460,0 Простроченої заборгованостi станом на 31 грудня 2014 року перед бюджетом Товариство не має. Порушень вимог положень (стандартiв) бухгалтерського облiку щодо розкриття та облiку цiєї статтi балансу не встановлено. Поточна кредиторська заборгованiсть за розрахунками зi страхування Поточна кредиторська заборгованiсть за розрахунками зi страхуваня за цими розрахунками по єдиному соцiальному внеску станом на 31 грудня 2014 року в загальнiй сумi 103,0 тисячi гривень є поточною заборгованiстю вiдносно тiльки грудня мiсяця. Простроченої заборгованостi станом на 31 грудня 2014 року Товариство не має. Порушень вимог положень (стандартiв) бухгалтерського облiку щодо розкриття та облiку цiєї статтi балансу не встановлено. Поточна кредиторська заборгованiсть за розрахунками з оплати працi Поточна кредиторська заборгованiсть за розрахунками з оплати працi Товариства станом на 31 грудня 2014 року в загальнiй сумi 284,0 тисячi гривень складаються iз поточної заборгованостi за грудень 2014 року. Порушень щодо облiку, класифiкацiї та розкриття цiєї статтi балансу у вiдповiдностi до вимог положення (стандарту) бухгалтерського облiку №26 "Виплати персоналу", затвердженого наказом №601 Мiнiстерства фiнансiв України вiд 28 жовтня 2003 року не встановлено. Поточна кредиторська заборгованiсть за одержаними авансами У додатковiй статтi "Поточна кредиторська заборгованiсть за одержаними авансами" вiдображається сума авансiв, одержаних вiд iнших осiб. Сума зазначеної заборгованостi включається до пiдсумку балансу. Поточна кредиторська заборгованiсть за одержаними авансами Товариства станом на 31 грудня 2014 року становить 141,0 тисячу гривень i включає заборгованiсть, що виникла внаслiдок часткової передплати покупцiв за ще не наданi послуги та готову продукцiю. Порушень вимог положень (стандартiв) бухгалтерського облiку щодо розкриття та облiку цiєї статтi балансу не встановлено. Поточна кредиторська заборгованiсть за розорахунками з учасниками У статтi "Поточна кредиторська заборгованiсть за розрахунками з учасниками" вiдображається заборгованiсть пiдприємства його учасникам (засновникам), пов'язана з розподiлом прибутку (дивiденди тощо) i капiталу. Станом на 31 грудня 2014 року Товариство має заборгованiсть в сумi 140,0 тисяч гривень перед учасниками по виплатi нарахованих дивiдендiв. Порушень вимог положень (стандартiв) бухгалтерського облiку щодо розкриття та облiку цiєї статтi балансу не встановлено. c. Розкриття iнформацiї про власний капiтал Зареєстрований капiтал Зареєстрований капiтал Товариства на 31 грудня 2014 року згiдно Статуту становить 481 148 гривень (чотириста вiсiмдесят одну тисячу сто сорок вiсiм гривень) та розподiлений на 1 924 592 (один мiльйон дев'ятсот двадцять чотири тисячi п'ятсот дев'яносто двi) простих iменних акцiй, номiнальною вартiстю 0,25 гривнi кожна. Статутний капiтал сплачений повнiстю та розподiлений мiж акцiонерами i облiковується вiдповiдно до встановлених положень (стандартiв) бухгалтерського облiку. Капiтал у дооцiнках Капiтал у дооцiнках Товариства на 31 грудня 2014 року становить 1 172,0 тисячi гривень та складається з сум iндексацiї та дооцiнки основних засобiв, а також фiнансових iнвестицiй та необоротних активiв, що були переданi на баланс Товариства безоплатно. Порушень вимог положень (стандартiв) бухгалтерського облiку щодо розкриття та облiку цiєї статтi балансу не встановлено. Резервний капiтал У статтi "Резервний капiтал" наводиться сума резервiв, створених вiдповiдно до чинного законодавства або установчих документiв за рахунок нерозподiленого прибутку пiдприємства. Станом на 31 грудня 2014 року резервний капiтал Товариства становить 97,0 тисяч гривень. Резервний капiтал створено за рахунок розподiлу прибутку згiдно Статуту. Нерозподiлений прибуток Станом на 31 грудня 2014 року за весь перiод дiяльностi нерозподiлений прибуток Товариства складає 328,0 тисяч гривень. За звiтний перiод 2014 року Товариство отримало чистий прибуток в сумi 359,0 тисяч гривень. 6. Думка аудитора щодо повного комплекту фiнансових звiтiв Товариства в цiлому, а також опис вiдповiдальностi управлiнського персоналу та аудитора Ми провели аудит фiнансових звiтiв, що включають баланс (Звiт про фiнансовий стан) станом на 31 грудня 2014 року, звiт про фiнансовi результати (Звiт про сукупний дохiд), звiт про рух грошових коштiв за рiк, звiт про власний капiтал за рiк, що минув на зазначену дату, а також примiтки до рiчної фiнансової звiтностi. Думка аудитора щодо повного комплекту фiнансової звiтностi висловлена вiдповiдно до МСА 700 "Формулювання думки та надання звiту щодо фiнансової звiтностi", МСА 705 "Модифiкацiя думки у звiтi незалежного аудитора" та iнших стандартiв, що стосуються пiдготовки аудиторського висновку. Вiдповiдальнiсть управлiнського персоналу Управлiнський персонал несе вiдповiдальнiсть за пiдготовку та достовiрне представлення цих фiнансових звiтiв у вiдповiдностi до нацiональних стандартiв фiнансової звiтностi. Вiдповiдальнiсть управлiнського персоналу охоплює: розробку, впровадження та використання внутрiшнього контролю стосовно пiдготовки та достовiрного представлення фiнансових звiтiв, якi не мiстять суттєвих викривлень внаслiдок шахрайства або помилки, а також облiкових оцiнок, якi вiдповiдають обставинам. Вiдповiдальнiсть аудитора Нашою вiдповiдальнiстю є надання висновку щодо цих фiнансових звiтiв на основi результатiв нашого аудиту. Ми провели аудит у вiдповiдностi до Мiжнародних стандартiв аудиту. Цi стандарти вимагають вiд нас дотримання етичних вимог, а також планування й виконання аудиту для отримання достатньої впевненостi, що фiнансовi звiти не мiстять суттєвих викривлень. Аудит передбачає виконання аудиторських процедур з метою отримання аудиторських доказiв стосовно сум та розкриття у фiнансових звiтах. Вiдбiр процедур залежить вiд судження аудитора. До таких процедур належить i оцiнка ризикiв суттєвих викривлень фiнансових звiтiв внаслiдок шахрайства та помилок. Виконуючи оцiнку цих ризикiв, аудитор розглядає заходи внутрiшнього контролю, що стосуються пiдготовки та достовiрного представлення фiнансових звiтiв з метою розробки аудиторських процедур, якi вiдповiдають обставинам, а не з метою ефективностi внутрiшнього контролю Товариства. Аудит включає також оцiнку вiдповiдностi використаної облiкової полiтики, прийнятнiсть облiкових оцiнок, здiйснених управлiнським персоналом, та представлення фiнансових звiтiв. Ми вважаємо, що отримали достатнi та вiдповiднi аудиторськi докази для висловлення нашої думки. Параграф, у якому мiститься модифiкована аудиторська думка Аудитор включає вказаний параграф у текст аудиторського висновку у зв'язку з невiдповiднiстю нацiональним стандартам статтi балансу "Дебiторська заборгованiсть за роботи, товари, послуги". В порушення вимог пункту 7 положення (стандарту) бухгалтерського облiку №10 "Дебiторська заборгованiсть", затвердженого Наказом Мiнiстерства Фiнансiв України №237 вiд 08 жовтня 1999 року поточна дебiторська заборгованiсть за продукцiю, товари, роботи, послуги включається до пiдсумку балансу за первiсною, а не чистою реалiзацiйною вартiстю, як того вимагає вказаний стандарт. Це призводить до завищення активiв Товариства. З iншого боку, на пiдставi отриманих аудиторських доказiв для обгрунтування думки, ми дiйшли висновку, що наявнi обмеження є суттєвими, проте не є всеохоплюючими для фiнансових звiтiв Товариства. Iнших суттєвих фактiв невiдповiдного розкриття iнформацiї нацiональним П(С)БО не встановлено. Модифiкований аудиторський висновок Ми провели аудиторську перевiрку фiнансових звiтiв ПрАТ "Виробничої - комерцiйної фiрми " АС " за 2014 рiк, що закiнчився 31 грудня 2014 року, складених згiдно з нацiональними положеннями (стандартами), якi затверджує Мiнiстерство фiнансiв України, i якi є концептуальною основою цих звiтiв. У нашому висновку, датованому 30 березня 2015 року, ми висловили умовно-позитивну думку, що за винятком впливу на фiнансовi звiти питань, про якi йдеться у попередньому параграфi, фiнансовi звiти справедливо i достовiрно в усiх суттєвих аспектах вiдображають фiнансовий стан та результати фiнансово-господарської дiяльностi ПрАТ "Виробничої - комерцiйної фiрми " АС " за перiод з 01 сiчня 2014 року по 31 грудня 2014 року згiдно з визначеною концептуальною основою фiнансової звiтностi та у вiдповiдностi до вимог дiючого законодавства. 7. Iнша допомiжна iнформацiя 7.1 Думка аудитора про вiдповiднiсть чистих активiв вимогам законодавства Розрахунок чистих активiв Товариства здiйснено у вiдповiдностi до "Методичних рекомендацiй щодо визначення вартостi чистих активiв акцiонерних пiдприємств", затверджених рiшенням Державної комiсiї з цiнних паперiв та фондового ринку №485 вiд 17 листопада 2004 року Нормативне значення показника бiльше 0 (у тисячах гривень). Показує суму активiв Товариства за вирахуванням його зобов'язань. Розрахунок За 2014 рiк активи 3 284,0 - зобов'язання 1 206,0 - (за вирахуванням неоплаченого або вилученого капiталу) = 2 078,0 тисяч гривень. Думка аудитора Чистi активи Товариства в сумi 2 078,0 тисяч гривень значно перевищують суму статутного капiталу 481,0 тисяча гривень, що вiдповiдає вимогам чинного законодавства, а саме частинi третiй статтi 155 Цивiльного кодексу України. 7.2 Iнформацiя про суттєвi невiдповiдностi Аудитор ознайомився з iншою iнформацiєю, що надається, з метою виявлення суттєвих суперечностей з перевiреними фiнансовими звiтами, як того вимагає МСА 720 "Вiдповiдальнiсть аудитора щодо iншої iнформацiї в документах, що мiстять перевiрену аудитором фiнансову звiтнiсть". Аудитор засвiдчує, що суттєвих невiдповiдностей мiж фiнансовою звiтнiстю, що пiдлягала аудиту, та iншою iнформацiєю, що розкривається емiтентом цiнних паперiв та подається до Комiсiї разом з фiнансовою звiтнiстю не має. 7.3 Виконання значних правочинiв Товариство у 2014 роцi не здiйснювало правочинiв на суму, що дорiвнює 10% i бiльше вiд його вартостi активiв. Правочинiв, у вчиненнi яких є зацiкавленiсть осiб iдентифiкованих вiдповiдно до статтi 71 Закону України "Про акцiонернi товариства" здiйснено за перевiряємий перiод не було. 7.4 Стан корпоративного управлiння Товариством на пiдставi статтi 73 Закону України "Про акцiонернi товариства" обрано ревiзора. Вiдповiдно до вимог вказаного закону та Статуту Товариства ревiзором обрано особу, що не є членом наглядової ради, виконавчих та iнших органiв Товариства. Статутом Товариства не передбачено створення органiв внутрiшнього аудиту. 7.5 Iдентифiкацiя та оцiнка ризикiв суттєвого викривлення фiнансової звiтностi внаслiдок шахрайства Аудитором оцiненi ризики суттєвого викривлення фiнансової звiтностi внаслiдок шахрайства, в тому числi на пiдставi МСА 240 "Вiдповiдальнiсть аудитора за розгляд шахрайства пiд час аудиту фiнансових звiтiв". На думку аудитора, ризики суттєвого та/або навмисного викривлення iнформацiї, яке сталося б внаслiдок шахрайства, не значнi вiдносно впливу на фiнансовi звiти та фiнансовий стан Товариства вцiлому. 8. Аналiз показникiв фiнансового стану Товариства 8.1.Аналiз лiквiдностi ў Коєфiцiєнт загальної лiквiдностi (покриття) Нормативне значення - бiльше 1. Показує достатнiсть оборотних активiв для погашення поточних зобов'язань. Розрахунок коефiцiєнту На 31.12.2013 р. (ф.1 р.1195 - р.1170) : ф.1 р.1695 = (2 239,0 - 2,0) : 914,0 = 2,44 На 31.12.2014 р. значення коефiцiєнту = (ф.1 р.1195 - р.1170) : ф.1 р.1695 = 2 658,0 : 1 206,0 = 2,20 Висновок аудитора Значення коефiцiєнту вище нормативного, що вказує на достатню спроможнiсть Товариства погасити поточнi зобов'язання за рахунок оборотних коштiв. ў Коєфiцiєнт швидкої лiквiдностi Нормативне значення коефiцiєнту в межах 0,6 - 0,8. Характеризує можливостi щодо сплати поточних зобов'язань за умови своєчасних розрахункiв з дебiторами Розрахунок коефiцiєнту На 31.12.2013 р. (ф.1р.1195 - р.1170) - р.1100) : ф.1 р.1695 = 1 720,0 : 914,0 = 1,88 На 31.12.2014 р. значення коефiцiєнту (ф.1р.1195 - р.1170) - р.1100) : ф.1 р.1695 = 2 041,0 : 1 206,0 = 1,69 Висновок аудитора Значення коефiцiєнту вище нормативного значення, що вказує на можливiсть Товариства своєчасно сплатити поточнi зобов'язання, якщо усi дебiтори своєчасно розрахуються. ў Коефiцiєнт абсолютної лiквiдностi Нормативне значення коефiцiєнту бiльше 0. Вказує на те, яка частина боргiв може бути сплачена негайно Розрахунок коефiцiєнту На 31.12.2013 р. ф.1 (р.1160 + р.1165) : ф.1 р.1695 = 128,0 : 914,0 = 0,14 На 31.12.2014 р. значення коефiцiєнту ф.1 (р.1160 + р.1165) : ф.1 р.1695 = 215,0 : 1 206,0 = 0,18 Висновок аудитора Значення коефiцiєнту не вiдповiдає нормативному значенню. У Товариства немає можливостi для того, що б розрахуватися з поточними зобов'язаннями негайно. ў Чистий оборотний капiтал, тис.грн. Нормативне значення коефiцiєнту бiльше 0. Означає спроможнiсть сплачувати свої поточнi зобов'язання та розширювати подальшу дiяльнiсть Розрахунок коефiцiєнту На 31.12.2013 р. ф.1 (р.1195 - р.1170) - ф.1 р.1695 = (2 239,0 - 2,0) - 914,0 = 1 323,0 На 31.12.2014 р. значення коефiцiєнту = ф.1 (р.1195 - р.1170) - ф.1 р.1695 = 2 658,0 - 1 206,0 = 1 452,0 Висновок аудитора Значення коефiцiєнтiв за аналiзуємий перiод характеризує позитивно можливiсть Товариства у майбутньому розширювати свою дiяльнiсть та розраховуватися iз поточними зобов'язаннями. За поточний рiк цей показник збiльшився на 129,0 тисяч гривень. 8.2 Аналiз платоспроможностi (фiнансової стiйкостi) ў Коефiцiєнт платоспроможностi (автономiї) Нормативне значення коефiцiєнту повинно бути бiльше 0,5. Вказує на питому вагу власного капiталу в загальнiй сумi зобов'язань Товариства. Розрахунок коефiцiєнту На 31.12.2013 р. ф.1 р.1495 : ф.1 р.1900 = 2 007,0 : 2 921,0 = 0,69 На 31.12.2014 р. значення коефiцiєнту = ф.1 р.1495 : ф.1 р.1900 = 2 078,0 : 3 284,0 = 0,63 Висновок аудитора Значення коефiцiєнту бiльше нормативного значення. Це вказує на достатнiй рiвень забезпеченостi Товариства власним капiталом для погашення зобов'язань за аналiзуємий перiод. ў Коефiцiєнт покриття зобов'язань власним капiталом (структури капiталу) Нормативне значення менше 1. Вiдображає залежнiсть Товариства вiд залучених коштiв Розрахунок коефiцiєнту На 31.12.2013 р. ф.1 р.1695: ф.1 р.1495 = 914,0 : 2 007,0 = 0,45 На 31.12.2014 р. значення коефiцiєнту = ф.1 р.1695: ф.1 р.1495 = 1 206,0 : 2 078,0 = 0,58 Висновок аудитора Значення коефiцiєнту вiдповiдає нормативному i вказує на низьку залежнiсть дiяльностi Товариства вiд залучених коштiв. ў Коефiцiєнт забезпеченостi власними оборотними коштами Нормативне значення бiльше 0,1. Показує забезпеченiсть Товариства власними оборотними коштами Розрахунок коефiцiєнту На 31.12.2013 р. (ф.1 р.1195 - р.1170) -1695) : (ф.1 р.1195 - р.1170) = (2239,0 -2,0) -914,0) : (2239,0 - 2,0) = 1 323,0 : 2 237,0 = 0,59 На 31.12.2014 р. значення коефiцiєнту (ф.1 р.1195 - р.1170) -1695) : (ф.1 р.1195 - р.1170) = 1 452,0 : 2 658,0 = 0,55 Висновок аудитора Значення коефiцiєнту вiдповiдає нормативному значенню, що вказує на достатнiй рiвень забезпеченостi власними оборотними коштами. ў Коефiцiєнт маневреностi власного капiталу Нормативне значення бiльше 0. Показує, яка частина власного капiталу вкладена в оборотнi засоби, а яка капiталiзована. Розрахунок коефiцiєнту На 31.12.2013 р. ф.1 (р.1195 - р.1170) - р.1695)) : ф.1 р.1495 = 1 323,0 : 2 007,0 = 0,66 На 31.12.2014 р. значення коефiцiєнту = ф.1 (р.1195 - р.1170) - р.1695)) : ф.1 р.1495 = 1 452,0 : 2 078,0 = 0,70 Висновок аудитора Значення коефiцiєнту вище за нормативне, що вказує на достатнiй рiвень використання власного капiталу Товариством для забезпечення поточної дiяльностi оборотними засобами. 9. Iнформацiя про аудиторську фiрму Повне найменування Товариство з обмеженою вiдповiдальнiстю "Аудиторсько - консалтингова група "ЕКСПЕРТ" Номер та дата видачi свiдоцтва про внесення в Реєстр суб'єктiв аудиторської дiяльностi Свiдоцтво про внесення до Реєстру суб'єктiв аудиторської дiяльностi №3187 видане на пiдставi рiшення Аудиторської Палати №122 вiд 18 квiтня 2003 року Номер, серiя, дата видачi сертифiката аудитора Сертифiкований аудитор (сертифiкат серiї А №002826 виданий Аудиторською Палатою 02 липня 1996 року та термiн дiї якого продовжено до 2015 року) Мiсцезнаходження Україна, Київ 02094 вул. Червоногвардiйська,5 офiс 202 телефон (044) 272 53 21, 098-983-6002 Дата i номер договору на проведення аудиту Договiр №2015-5 вiд 11 лютого 2015 року Дата початку та дата закiнчення проведення аудиту 11 лютого 2015 року - 30 березня 2015 року 30 березня 2015 року Пiдпис аудитора, що проводив перевiрку В.В.Ситнiк сертифiкат аудитора серiї А №002826 виданий АПУ 02 липня 1996 року Пiдпис заступника генерального директора В.В.Ситнiк аудиторської фiрми ТОВ "Аудиторсько - консалтингова група "ЕКСПЕРТ"
д/н
д/н
д/н |
|
Телефон: 
e-mail: