| |
Дата розміщення: 11.04.2016
XVI. Текст аудиторського висновку (звіту)
| Найменування аудиторської фірми (П. І. Б. фудитора - фізичної особи - підприємця) |
Товариство з обмеженою вiдповiдальнiстю "Аудиторсько-консалтингова група "ЕКСПЕРТ" |
| Код за ЄДРПОУ (реєстраційний номер облікової картки* платника податків - фізичної особи) |
32346015 |
| Місцезнаходження аудиторської фірми, аудитора |
02094 вул. Червоногвардiйська, 5, офiс 202 |
| Номер та дата видачі свідоцтва про включення до Реєстру аудиторських фірм та аудиторів, виданого Аудиторською палатою України |
3187, 18.04.2003 |
| Реєстраційний номер, серія та номер, дата видачі та строк дії свідоцтва про внесення до реєстру аудиторських фірм, які можуть проводити аудиторські перевірки професійних учасників ринку цінних паперів** |
д/н, д/н, д/н, д/н |
| Текст аудиторського висновку (звіту) |
АУДИТОРСЬКИЙ ВИСНОВОК ЩОДО ФIНАНСОВОЇ ЗВIТНОСТI ПРИВАТНОГО АКЦIОНЕРНОГО ТОВАРИСТВА "Виробничо - комерцiйна фiрма "АС" за 2015 РIК Реєстрацiйний №09-2016 05 квiтня 2016 року м. Київ 1. Адресат: Нацiональнiй комiсiї з цiнних паперiв та фондового ринку Керiвництву та акцiонерам ПрАТ "Виробничо-комерцiйна фiрма "АС" 2.1. Основнi вiдомостi про емiтента Повне найменування Приватне акцiонерне товариство "Виробничо - комерцiйна фiрма " АС " Код ЄДРПОУ 19026153 Мiсцезнаходження Україна, м.Київ 04050 вул. Мельникова 2/10 Дата державної реєстрацiї 03 серпня 1992 року Короткий опис основної дiяльностi Механiчне оброблення металевих виробiв Назва материнської (холдингової) компанiї Державна акцiонерна холдингова компанiя "АРТЕМ" Зареєстрований капiтал 481 148 гривень Голова правлiння Климчук Олексiй Мiлентiйович Головний бухгалтер Хаженець Олена Григорiвна 2.2. Опис аудиторської перевiрки та важливих аспектiв облiкової полiтики Перевiрка проведена вiдповiдно до вимог Мiжнародних стандартiв контролю якостi, аудиту, огляду, iншого надання впевненостi та супутнiх послуг, рiк видання 2014, затверджених в якостi нацiональних стандартiв аудиту рiшенням Аудиторської палати України вiд 29.12.2015р. №320/1 (надалi - МСА), а саме: 700 "Формулювання думки та надання звiту щодо фiнансової звiтностi", 705 "Модифiкацiя думки у звiтi незалежного аудитора", 710 "Порiвняльна iнформацiя - вiдповiднi показники i порiвняльна фiнансова звiтнiсть", 720 "Вiдповiдальнiсть аудитора щодо iншої iнформацiї в документах, що мiстять перевiрену аудитором фiнансову звiтнiсть", iнших мiжнародних стандартiв та практики аудиту в Українi. У своїй роботi аудитори використовували принцип вибiркової перевiрки. Пiд час перевiрки, на думку аудитора мали влив тiльки суттєвi викривлення. Метою проведення аудиторської перевiрки фiнансової звiтностi є надання аудиторовi можливостi висловити думку стосовно того, чи складена фiнансова звiтнiсть в усiх суттєвих аспектах згiдно з визначеною концептуальною основою фiнансової звiтностi. Вiдповiдно до Закону України вiд 16.07.99р. №996-XIV "Про бухгалтерський облiк i фiнансову звiтнiсть в Українi" основнi принципи, методи i процедури, що використовувалися Товариством для ведення бухгалтерського облiку та формування фiнансової звiтностi, визначенi в наказi про облiкову полiтику. Принципи облiкової полiтики Товариства застосовувались при веденнi бухгалтерського облiку та не змiнювались протягом 2015 року. Рiчна фiнансова звiтнiсть складена на пiдставi даних бухгалтерського облiку Товариства станом на кiнець останнього дня звiтного року. Складання i подання фiнансової звiтностi користувачам здiйснювалося своєчасно. Для проведення аудиту була використана наступна документацiя: o Установчi документи; o Iнформацiя про емiсiю цiнних паперiв; o Господарчi угоди Товариства; o Журнали, вiдомостi та книги бухгалтерського облiку; o Первиннi бухгалтерськi документи. 2.3. Перелiк фiнансових звiтiв, що складають повний комплект Наказом Мiнiстерства фiнансiв України вiд 07.02.2013 р. №73, зареєстрованим у Мiн'юстi 28.02.2013 р.за №336/22868 затверджено Нацiональне положення (стандарт) бухгалтерського облiку 1 "Загальнi вимоги до фiнансової звiтностi". Фiнансова звiтнiсть, що перевiряється пiдготовлена вiдповiдно до вказаного НП(С)БО №1. a) Баланс (Звiт про фiнансовий стан) (форма №1) станом на 31 грудня 2015 року; b) Звiт про фiнансовi результати (Звiт про сукупний дохiд) (форма №2) за 2015 рiк; c) Звiт про рух грошових коштiв (форма №3) за 2015 рiк; d) Звiт про власний капiтал (форма №4) за 2015 рiк; e) Примiтки до рiчної фiнансової звiтностi (форма №5) за 2015 рiк. 2.4. Опис вiдповiдальностi управлiнського персоналу Вiдповiдальнiсть за пiдготовку та достовiрне представлення фiнансових звiтiв вiдповiдно до Положень (стандартiв) бухгалтерського облiку несе управлiнський персонал Пiдприємства. Вiдповiдальнiсть управлiнського персоналу охоплює: розробку, впровадження та використання систем облiку i внутрiшнього контролю, якi забезпечують пiдготовку та достовiрне представлення фiнансових звiтiв, вiдсутнiсть в них суттєвих викривлень внаслiдок шахрайства або помилки; вибiр та застосування вiдповiдної облiкової полiтики, а також облiкових оцiнок для вiдповiдних обставин. 2.5. Опис вiдповiдальностi аудитора за надання висновку Аудитор вiдповiдає за висловлення думки щодо перевiрених фiнансових звiтiв на основi результатiв проведеної ним аудиторської перевiрки. МСА вимагають вiд Аудитора дотримання етичних вимог, а також планування й виконання аудиторської перевiрки з метою отримання достатньої впевненостi у тому, що фiнансовi звiти не мiстять суттєвих викривлень. Процес аудиту передбачає виконання аудиторських процедур з метою отримання аудиторських доказiв стосовно сум та статей у фiнансових звiтах. Вiдбiр процедур залежить вiд судження аудитора. До таких процедур входить i оцiнка ризикiв суттєвих викривлень фiнансових звiтiв внаслiдок шахрайства або помилок. Аудитор розглядає заходи внутрiшнього контролю, якi стосуються пiдготовки та достовiрного представлення фiнансових звiтiв, з метою оцiнити наведенi ризики, i не ставить цiллю висловлення думки щодо ефективностi внутрiшнього контролю пiдприємства. Також аудит включає оцiнку вiдповiдностi використаної облiкової полiтики, прийнятнiсть облiкових оцiнок, зроблених управлiнським персоналом, та загального представлення фiнансових звiтiв. На нашу думку, проведена аудиторська перевiрка забезпечує прийнятну основу для формування аудиторського висновку. 3. Висновок Аудитора щодо фiнансової звiтностi 3.1.Пiдстави для висловлення умовно-позитивної думки У результатi проведеного аудиту встановлено, що iснували обмеження обсягу аудиту. Аудитор не мав можливостi виконати такi необхiднi аудиторськi процедури як спостереження за iнвентаризацiєю основних засобiв, товарно-матерiальних запасiв, дебiторської та кредиторської заборгованостi на дату складання фiнансової звiтностi пiдприємством. Цi роботи проведено без участi незалежного аудитора, оскiльки дата проведення iнвентаризацiї передувала датi проведення аудиту. Пiд час перевiрки аудиторами були вивченi, проаналiзованi та зiставленi документи, якi пiдтверджують право власностi на основнi засоби та малоцiннi активи. Крiм того, вiдповiдно до вимог пункту 7 положення (стандарту) бухгалтерського облiку №10 "Дебiторська заборгованiсть", затвердженого Наказом Мiнiстерства Фiнансiв України №237 вiд 08 жовтня 1999 року поточна дебiторська заборгованiсть за продукцiю, товари, роботи, послуги включається до пiдсумку балансу за первiсною, а не чистою реалiзацiйною вартiстю, як того вимагає вказаний стандарт. Вищезазначенi питання мають обмежений вплив на фiнансовi звiти i не перекручують загальну рiчну фiнансову звiтнiсть товариства та стан справ в цiлому. Таким чином, на пiдставi отриманих аудиторських доказiв для обгрунтування думки, ми дiйшли висновку, що наявнi обмеження є суттєвими, проте не є всеохоплюючими для фiнансових звiтiв пiдприємства. Iнших суттєвих фактiв невiдповiдного розкриття iнформацiї нацiональним П(С)БО не встановлено. 3.2. Висловлення думки аудитора Ми провели аудиторську перевiрку фiнансових звiтiв ПрАТ "Виробничо - комерцiйна фiрма "АС" за 2015 рiк, що закiнчився 31 грудня 2015 року, складених згiдно з нацiональними положеннями (стандартами), якi затверджує Мiнiстерство фiнансiв України, i якi є концептуальною основою цих звiтiв. У нашому висновку, датованому 05 квiтня 2016 року, ми висловили умовно-позитивну думку, що за винятком впливу на фiнансовi звiти питань, про якi йдеться у попередньому параграфi, фiнансовi звiти справедливо i достовiрно в усiх суттєвих аспектах вiдображають фiнансовий стан та результати фiнансово-господарської дiяльностi ПрАТ "Виробничо - комерцiйна фiрма "АС " за перiод з 01 сiчня 2015 року по 31 грудня 2015 року згiдно з визначеною концептуальною основою фiнансової звiтностi та у вiдповiдностi до вимог дiючого законодавства. 4. Розкриття iнформацiї iз звiту про фiнансовий стан Основнi засоби Основнi засоби Товариства станом на 31 грудня 2015 року складаються з: Будiвлi та споруди Машини та обладнання Транспортнi засоби Iнструменти, прилади, iнвентар Iншi основнi засоби Всього Первiсна вартiсть: На 01.01.2015 1 499,0 2 952,0 - 74,0 353,0 4 878,0 Надiйшло за рiк - 133,0 - - 23,0 156,0 Вибуло - 20,0 - - - 20,0 Iншi змiни за рiк - - - - - - На 31.12.2015 1 499,0 3 065,0 - 74,0 376,0 5 014,0 Накопичена амортизацiя: На 01.01.2015 1 005,0 2 915,0 - 71,0 313,0 4 304,0 Знос при вибуттi - 18,0 - - - 18,0 Нараховано за рiк 30,0 15,0 - - 11,0 56,0 Iншi змiни за рiк - - - - - - На 31.12.2015 1 035,0 2 912,0 - 71,0 324,0 4 342,0 Залишкова вартiсть на 31.12.2015 464,0 153,0 - 3,0 52,0 672,0 Основнi засоби Товариства класифiкованi вiдповiдно до положення (стандарту) бухгалтерського облiку №7, затвердженого Наказом Мiнiстерства Фiнансiв України № 92 вiд 27 квiтня 2000 року. На протязi 2015 року було придбання основних засобiв засобiв на суму 156,0 тисяч гривень, вибуло за рiк на суму 20,0 тисяч гривень. Передано в оперативну оренду iншим пiдприємствам основних засобiв з групи "Будинки, споруди та передавальнi пристрої" в сумi 11,0 тисяч гривень по первiснiй вартостi. Порушень у порядку ведення бухгалтерського облiку основних засобiв за перевiряємий перiод не встановлено. Iншi фiнансовi iнвестицiї Станом на 31 грудня 2015 року в бухгалтерському облiку i звiтностi Товариства в статтi балансу "Iншi фiнансовi iнвестицiї " вiдображенi активи в сумi 50,0 тисяч гривень. Iнвестицiю здiйснено у статутний фонд АТ "Артем-Банк". Фiнансовi iнвестицiї класифiкованi у вiдповiдностi до вимог положення (стандарту) бухгалтерського облiку №12 "Фiнансовi iнвестицiї", затвердженого наказом Мiнiстерства Фiнансiв України № 91 вiд 26 квiтня 2000 року. Порушень вимог положень (стандартiв) бухгалтерського облiку щодо розкриття та облiку цiєї статтi балансу не встановлено. Запаси У статтi "Запаси" вiдображається загальна вартiсть активiв, якi визнаються запасами згiдно з Положенням (стандартом) бухгалтерського облiку 9 "Запаси", затвердженим наказом Мiнiстерства фiнансiв України вiд 20 жовтня 1999 року № 246, зареєстрованим у Мiнiстерствi юстицiї України 02 листопада 1999 року за № 751/4044 (зi змiнами) (далi - Положення (стандарт) №9), зокрема, якi утримуються для подальшого продажу за умов звичайної господарської дiяльностi; перебувають у процесi виробництва з метою подальшого продажу продукту виробництва; утримуються для споживання пiд час виробництва продукцiї, виконання робiт та надання послуг, а також управлiння пiдприємством. Запаси визнаються активом, якщо iснує iмовiрнiсть того, що пiдприємство отримає в майбутньому економiчнi вигоди, пов'язанi з їх використанням, та їх вартiсть може бути достовiрно визначена. Всi товарно-матерiальнi запаси Товариства станом на 31 грудня 2015 року включають: Виробничi запаси всього у т.ч.: 288,0 Сировина i матерiали 260,0 Малоцiннi та швидкозношуванi предмети 28,0 Незавершене виробництво 283,0 Товари 2,0 Всього 573,0 Запаси, якi вiдпускаються, та послуги, що виконуються для спецiальних замовлень i проектiв, а також запаси, якi не замiнюють одне одного, оцiнюються за iдентифiкованою собiвартiстю. Запаси Товариства облiковуються вiдповiдно до вимог положення (стандарту) бухгалтерського облiку №9, затвердженого наказом №246 Мiнiстерства фiнансiв України вiд 20 жовтня 1999 року. Порушень у порядку ведення бухгалтерського облiку запасiв за перевiряємий перiод не встановлено. Дебiторська заборгованiсть за продукцiю, товари, роботи, послуги У цiй статтi балансу "Дебiторська заборгованiсть за продукцiю товари, роботи, послуги" вiдображається заборгованiсть покупцiв або замовникiв за наданi їм продукцiю, товари, роботи або послуги (крiм заборгованостi, яка забезпечена векселем, якщо така iнформацiя наводиться в окремiй статтi), скоригована на резерв сумнiвних боргiв (нетто). Станом на 31 грудня 2015 року дебiторська заборгованiсть, що не скорегована на резерв сумнiвних боргiв (нетто), вiдображена у балансi у сумi 479,0 тисяч гривень. Вся товарна заборгованiсть має строк непогашення до 12 мiсяцiв в сумi 409,0 тисяч гривень, вiд 12 до 18 мiсяцiв в сумi 70,0 тисяч гривень. В порушення вимог пункту 7 положення (стандарту) бухгалтерського облiку №10 "Дебiторська заборгованiсть", затвердженого Наказом Мiнiстерства Фiнансiв України №237 вiд 08 жовтня 1999 року поточна дебiторська заборгованiсть за продукцiю, товари, роботи, послуги включається до пiдсумку балансу за первiсною, а не чистою реалiзацiйною вартiстю, як того вимагає вказаний стандарт. Для визначення чистої реалiзацiйної вартостi на дату балансу повинна обчислюватися величина резерву сумнiвних боргiв, який не нараховується. Наведена вище вимога стандарту, а також один iз головних принципiв пiдготовки фiнансової звiтностi, - принцип обачностi, який наведено у пунктi 18 положення (стандарту) бухгалтерського облiку №1 "Загальнi вимоги до фiнансової звiтностi", затвердженого Наказом Мiнiстерства Фiнансiв України №87 вiд 31 березня 1999 року не передбачають вибору нараховувати чи не нараховувати резерв сумнiвної заборгованостi. Не передбачають вони i оцiночних суджень щодо доцiльностi чи недоцiльностi їх дотримання. Цi положення є обов'язковими при пiдготовцi фiнансової звiтностi. Пропонуємо бухгалтерiї Товариству на основi проведеного аналiзу дебiторiв в залежностi вiд строку виникнення їх заборгованостi, керуючись вiдповiдними положеннями (стандартами) бухгалтерського облiку, прийняти рiшення щодо строку, починаючи з якого на будь-яку заборгованiсть нараховується резерв сумнiвних боргiв. Тобто, на пiдставi пункту 8 вказаного стандарту ми рекомендуємо використовувати при визначеннi величини резерву сумнiвних боргiв метод аналiзу окремо кожного iз дебiторiв на предмет його платоспроможностi, виходячи з того який строк його заборгованостi перед Товариством. Вважаємо, що наявнi обмеження є суттєвими, проте не є всеохоплюючими для фiнансових звiтiв Товариства. Дебiторська заборгованiсть за розрахунками за виданими авансами Дебiторська заборгованiсть за розрахунками за виданими авансами Товариства станом на 31 грудня 2015 року становить 4,0 тисячi гривень i включає заборгованiсть, що виникла внаслiдок передплати Товариства за ще не отриманi послуги та сировину i матерiали. Порушень вимог положення (стандарту) бухгалтерського облiку №10 "Дебiторська заборгованiсть", затвердженого Наказом Мiнiстерства Фiнансiв України №237 вiд 08 жовтня 1999 року щодо розкриття та облiку заборгованостi за розрахунками за виданими авансами не встановлено. Iнша поточна дебiторська заборгованiсть У статтi "Iнша поточна дебiторська заборгованiсть" вiдображається заборгованiсть дебiторiв, яка не вiдображена в окремих статтях щодо розкриття iнформацiї про дебiторську заборгованiсть або яка не може бути включена до iнших статей дебiторської заборгованостi та яка вiдображається у складi оборотних активiв. Iнша поточна дебiторська заборгованiсть Товариства станом на 31 грудня 2015 року становить 10,0 тисяч гривень, складається iз поточної заборгованостi за операцiями iншими нiж операцiї з товарами, роботами та послугами термiном непогашення до 12 мiсяцiв в сумi 10,0 тисяч гривень. Порушень вимог положень (стандартiв) бухгалтерського облiку щодо розкриття та облiку цiєї статтi балансу не встановлено. Грошi та їх еквiваленти В статтi балансу "Грошi та їх еквiваленти" вказано залишок грошей на поточному банкiвському рахунку Товариства в сумi 969,0 тисяч гривень. Товариство не має суттєвих обмежень щодо розпорядження коштами на своїх банкiвських рахунках. Порушень вимог положень (стандартiв) бухгалтерського облiку щодо розкриття та облiку цiєї статтi балансу не встановлено. Витрати майбутнiх перiодiв Витрати майбутнiх перiодiв Товариства станом на 31 грудня 2015 року становлять 4,0 тисячi гривень. У складi витрат майбутнiх перiодiв вiдображенi витрати, що мали мiсце протягом 2015 року, але належать до наступних звiтних перiодiв. Порушень вимог положень (стандартiв) бухгалтерського облiку щодо розкриття та облiку цiєї статтi балансу не встановлено. Поточна кредиторська заборгованiсть за товари, роботи, послуги Станом на 31 грудня 2015 року у статтi "Поточна кредиторська заборгованiсть за товари, роботи, послуги" вiдображається заборгованiсть постачальникам i пiдрядникам за матерiальнi цiнностi, виконанi роботи та отриманi послуги в сумi 73,0 тисячi гривень. Протягом 2015 року ця заборгованiсть зменшилась на 5,0 тисяч гривень. Порушень вимог положень (стандартiв) бухгалтерського облiку щодо розкриття та облiку цiєї статтi балансу не встановлено. Поточнi кредиторська заборгованiсть за розрахунками з бюджетом У статтi "Поточна кредиторська заборгованiсть за розрахунками з бюджетом" вiдображається заборгованiсть пiдприємства за усiма видами платежiв до бюджету (включаючи податки з працiвникiв пiдприємства). У цiй статтi окремо наводиться поточна кредиторська заборгованiсть з податку на прибуток. Заборгованiсть перед бюджетом станом на 31 грудня 2015 року в сумi 127,0 тисяч гривень складається iз поточної заборгованостi по податку на прибуток в сумi 63,0 тисячi гривень, з податку на доходи фiзичних осiб в сумi 3,0 тисячi гривень та податку на додану вартiсть в сумi 61,0 тисяча гривень. Простроченої заборгованостi станом на 31 грудня 2015 року перед бюджетом Товариство не має. Порушень вимог положень (стандартiв) бухгалтерського облiку щодо розкриття та облiку цiєї статтi балансу не встановлено. Поточна кредиторська заборгованiсть за розрахунками зi страхування Поточна кредиторська заборгованiсть за розрахунками по єдиному соцiальному внеску станом на 31 грудня 2015 року в загальнiй сумi 2,0 тисячi гривень є поточною заборгованiстю вiдносно тiльки грудня мiсяця. Простроченої заборгованостi станом на 31 грудня 2015 року Товариство не має. Порушень вимог положень (стандартiв) бухгалтерського облiку щодо розкриття та облiку цiєї статтi балансу не встановлено. Поточна кредиторська заборгованiсть за розрахунками з оплати працi Поточна кредиторська заборгованiсть Товариства за розрахунками з персоналом станом на 31 грудня 2015 року в загальнiй сумi 20,0 тисяч гривень складаються iз поточної заборгованостi за грудень 2015 року з виплат персоналу заробiтної плати. Порушень щодо облiку, класифiкацiї та розкриття цiєї статтi балансу у вiдповiдностi до вимог положення (стандарту) бухгалтерського облiку №26 "Виплати персоналу", затвердженого наказом №601 Мiнiстерства фiнансiв України вiд 28 жовтня 2003 року не встановлено. Поточна кредиторська заборгованiсть за одержаними авансами У статтi балансу "Поточна кредиторська заборгованiсть за одержаними авансами" вiдображається сума авансiв, одержаних вiд iнших осiб. Сума зазначеної заборгованостi включається до пiдсумку балансу. Поточнi зобов'язання за розрахунками з одержаних авансiв Товариства станом на 31 грудня 2015 року становлять 36,0 тисяч гривень i включають заборгованiсть, що виникла внаслiдок передоплати покупцiв за ще не наданi послуги та готову продукцiю. Порушень вимог положень (стандартiв) бухгалтерського облiку щодо розкриття та облiку цiєї статтi балансу не встановлено. Поточна кредиторська заборгованiсть за розорахунками з учасниками У статтi "Поточна кредиторська заборгованiсть за розрахунками з учасниками" вiдображається заборгованiсть пiдприємства його учасникам (засновникам), пов'язана з розподiлом прибутку (дивiденди тощо) i капiталу. Станом на 31 грудня 2015 року Товариство має заборгованiсть в сумi 187,0 тисяч гривень перед учасниками по виплатi нарахованих дивiдендiв. Порушень вимог положень (стандартiв) бухгалтерського облiку щодо розкриття та облiку цiєї статтi балансу не встановлено. Зареєстрований капiтал У статтi "Зареєстрований капiтал" наводиться зафiксована в установчих документах сума статутного капiталу, iншого зареєстрованого капiталу, а також пайовий капiтал у сумi, яка формується вiдповiдно до законодавства. Зареєстрований капiтал Товариства на 31 грудня 2015 року згiдно Статуту становить 481 148 гривень (чотириста вiсiмдесят одну тисячу сто сорок вiсiм гривень) та розподiлений на 1 924 592 (один мiльйон дев'ятсот двадцять чотири тисячi п'ятсот дев'яносто двi) простих iменних акцiй, номiнальною вартiстю 0,25 гривнi кожна. Зареєсторований капiтал сплачений повнiстю та розподiлений мiж акцiонерами i облiковується вiдповiдно до встановлених положень (стандартiв) бухгалтерського облiку. Капiтал у дооцiнках Капiтал у дооцiнках Товариства на 31 грудня 2015 року становить 1 172,0 тисячi гривень та складається з сум iндексацiї та дооцiнки основних засобiв, а також фiнансових iнвестицiй та необоротних активiв, що були переданi на баланс Товариства безоплатно. Порушень вимог положень (стандартiв) бухгалтерського облiку щодо розкриття та облiку цiєї статтi балансу не встановлено. Резервний капiтал У статтi "Резервний капiтал" наводиться сума резервiв, створених вiдповiдно до чинного законодавства або установчих документiв за рахунок нерозподiленого прибутку пiдприємства. Станом на 31 грудня 2015 року резервний капiтал Товариства становить 97,0 тисяч гривень. Резервний капiтал створено за рахунок розподiлу прибутку згiдно Статуту. Нерозподiлений прибуток Станом на 31 грудня 2015 року за весь перiод дiяльностi Товариство отримало 566,0 тисяч гривень нерозподiленого прибутку. За звiтний перiод 2015 року Товариство отримало прибуток в сумi 419,0 тисяч гривень. 5. Звiт про iншi правовi та регуляторнi вимоги 5.1 Думка аудитора про вiдповiднiсть чистих активiв вимогам законодавства Розрахунок чистих активiв Товариства здiйснено у вiдповiдностi до "Методичних рекомендацiй щодо визначення вартостi чистих активiв акцiонерних пiдприємств", затверджених рiшенням Державної комiсiї з цiнних паперiв та фондового ринку №485 вiд 17 листопада 2004 року Нормативне значення показника бiльше 0 (у тисячах гривень). Показує суму активiв Товариства за вирахуванням його зобов'язань. Розрахунок За 2015 рiк активи 2 761,0 - зобов'язання 445,0 - (за вирахуванням неоплаченого або вилученого капiталу) = 2 316,0 тисяч гривень. Думка аудитора Чистi активи Товариства в сумi 2 316,0 тисяч гривень значно перевищують суму статутного капiталу 481,0 тисяча гривень, що вiдповiдає вимогам чинного законодавства, а саме частинi третiй статтi 155 Цивiльного кодексу України. 5.2 Iнформацiя про суттєвi невiдповiдностi Аудитор ознайомився з iншою iнформацiєю, що надається, з метою виявлення суттєвих суперечностей з перевiреними фiнансовими звiтами, як того вимагає МСА 720 "Вiдповiдальнiсть аудитора щодо iншої iнформацiї в документах, що мiстять перевiрену аудитором фiнансову звiтнiсть". Аудитор засвiдчує, що суттєвих невiдповiдностей мiж фiнансовою звiтнiстю, що пiдлягала аудиту, та iншою iнформацiєю, що розкривається емiтентом цiнних паперiв та подається до Комiсiї разом з фiнансовою звiтнiстю не має. 5.3 Виконання значних правочинiв Товариство у 2015 роцi не здiйснювало правочинiв на суму, що дорiвнює 10% i бiльше вiд його вартостi активiв. Правочинiв, у вчиненнi яких є зацiкавленiсть осiб iдентифiкованих вiдповiдно до статтi 71 Закону України "Про акцiонернi товариства" здiйснено за перевiряємий перiод не було. 5.4 Стан корпоративного управлiння Товариством на пiдставi статтi 73 Закону України "Про акцiонернi товариства" обрано ревiзора. Вiдповiдно до вимог вказаного закону та Статуту Товариства ревiзором обрано особу, що не є членом наглядової ради, виконавчих та iнших органiв Товариства. Статутом Товариства не передбачено створення органiв внутрiшнього аудиту. 5.5 Iдентифiкацiя та оцiнка ризикiв суттєвого викривлення фiнансової звiтностi внаслiдок шахрайства Аудитором оцiненi ризики суттєвого викривлення фiнансової звiтностi внаслiдок шахрайства, в тому числi на пiдставi МСА 240 "Вiдповiдальнiсть аудитора за розгляд шахрайства пiд час аудиту фiнансових звiтiв". На думку аудитора, ризики суттєвого та/або навмисного викривлення iнформацiї, яке сталося б внаслiдок шахрайства, не значнi вiдносно впливу на фiнансовi звiти та фiнансовий стан Товариства вцiлому. 6.Аналiз показникiв дiяльностi емiтента 6.1 Аналiз лiквiдностi ў Коєфiцiєнт загальної лiквiдностi (покриття) Нормативне значення - бiльше 1. Показує достатнiсть оборотних активiв для погашення поточних зобов'язань. Розрахунок коефiцiєнту На 31.12.2014 р. ф.1 (р.1195 - р.1170) : р.1695 = 2 658,0 : 1 206,0 = 2,20 На 31.12.2015 р. ф.1 (р.1195 - р.1170) : р.1695 = 2 035,0 : 445,0 = 4,57 Висновок аудитора Значення коефiцiєнту вiдповiдає нормативному значенню, що вказує на достатню спроможнiсть Товариства погасити поточнi зобов'язання за рахунок оборотних коштiв. ў Коєфiцiєнт швидкої лiквiдностi Нормативне значення коефiцiєнту в межах 0,6 - 0,8. Характеризує можливостi щодо сплати поточних зобов'язань за умови своєчасних розрахункiв з дебiторами Розрахунок коефiцiєнту На 31.12.2014 р. ф.1 (р.1195 - 1170 - 1100) : ф.1 р.1695 = 2 041,0 : 1 206,0 = 1,69 На 31.12.2015 р. ф.1 (р.1195 - 1170 - 1100) : ф.1 р.1695 = 1 462,0 : 445,0 = 3,28 Висновок аудитора Значення коефiцiєнту вiдповiдає нормативному, що вказує на можливiсть Товариства своєчасно сплатити поточнi зобов'язання, якщо усi дебiтори своєчасно розрахуються. ў Коефiцiєнт абсолютної лiквiдностi Нормативне значення коефiцiєнту бiльше 0. Вказує на те, яка частина боргiв може бути сплачена негайно Розрахунок коефiцiєнту На 31.12.2014 р. ф.1 (р.1160 + 1165) : ф.1 р.1695 = 215,0 : 1 206,0 = 0,18 На 31.12.2015 р. значення коефiцiєнту ф.1 (р.1160 + 1165) : ф.1 р.1695 = 969,0 : 445,0 = 2,18 Висновок аудитора Значення коефiцiєнту вказує на те, що у Товариства є можливостi для того, що б розрахуватися з поточними зобов'язаннями негайно. ў Чистий оборотний капiтал, тис.грн. Нормативне значення коефiцiєнту бiльше 0. Означає спроможнiсть сплачувати свої поточнi зобов'язання та розширювати подальшу дiяльнiсть Розрахунок коефiцiєнту На 31.12.2014 р. ф.1 (р.1195 - р.1170) - р.1695 = 2 658,0 - 1 206,0 = 1 452,0 На 31.12.2015 р. значення коефiцiєнту = ф.1 (р.1195 - р.1170) - р.1695 = 2 035,0 - 445,0 = 1 590,0 Висновок аудитора Значення коефiцiєнтiв за аналiзуємий перiод позитивно характеризує можливiсть Товариства у майбутньому розширювати свою дiяльнiсть та розраховуватися iз поточними зобов'язаннями. 6.2 Аналiз платоспроможностi ў Коефiцiєнт платоспроможностi (автономiї) Нормативне значення коефiцiєнту повинно бути бiльше 0,5. Вказує на питому вагу власного капiталу в загальнiй сумi зобов'язань Товариства. Розрахунок коефiцiєнту На 31.12.2014 р. ф.1 р.1495 : ф.1 р.1900 = ф.1 р.1495 : ф.1 р.1900 = 2 078,0 : 3 284,0 = 0,63 На 31.12.2015 р. значення коефiцiєнту = ф.1 р.1495 : ф.1 р.1900 = 2 316,0 : 2 761,0 = 0,84 Висновок аудитора Значення коефiцiєнту вiдповiдає нормативному значенню. Це вказує на достатнiй рiвень забезпеченостi Товариством власним капiталом для погашення зобов'язань за аналiзуємий перiод. ў Коефiцiєнт покриття зобов'язань власним капiталом (структури капiталу) Нормативне значення менше 1. Вiдображає залежнiсть Товариства вiд залучених коштiв Розрахунок коефiцiєнту На 31.12.2014 р. ( ф.1 р.1595 + ф.1 р.1695) : ф.1 р.1495 = 1 206,0 : 2 078,0 = 0,58 На 31.12.2015 р. значення коефiцiєнту = ( ф.1 р.1595 + ф.1 р.1695) : ф.1 р.1495 = 445,0 : 2 316,0 = 0,19 Висновок аудитора Значення коефiцiєнту вказує на низьку залежнiсть дiяльностi Товариства вiд залучених коштiв. ў Коефiцiєнт забезпеченостi власними оборотними коштами Нормативне значення бiльше 0,1. Показує забезпеченiсть Товариства власними оборотними коштами Розрахунок коефiцiєнту На 31.12.2014 р. ((ф.1 р.1195 - ф.1 р.1170) - ф.1 р.1695) : ф.1 р.1195 - ф.1 р.1170) = 1 452,0 : 2 658,0 = 0,55 На 31.12.2015 р. значення коефiцiєнту ((ф.1 р.1195 - ф.1 р.1170) - ф.1 р.1695) : ф.1 р.1195 - ф.1 р.1170) = 1 590,0 : 2 035,0 = 0,78 Висновок аудитора Значення коефiцiєнту вiдповiдає нормативному значенню, що вказує на достатнiй рiвень забезпеченостi власними оборотними коштами. ў Коефiцiєнт маневреностi власного капiталу Нормативне значення бiльше 0. Показує, яка частина власного капiталу вкладена в оборотнi засоби, а яка капiталiзована. Розрахунок коефiцiєнту На 31.12.2014 р. ((ф.1р.1195 - ф.1 р.1170) - ф.1р.1695)) : ф.1 р.1495 = 1 452,0 : 2 078,0 = 0,70 На 31.12.2015 р. значення коефiцiєнту = ((ф.1р.1195 - ф.1 р.1170) - ф.1р.1695)) : ф.1 р.1495 = 1 590,0 : 2 316,0 = 0,68 Висновок аудитора Значення коефiцiєнту вiдповiдає нормативному, що вказує на достатнiй рiвень використання власного капiталу Товариством для забезпечення поточної дiяльностi оборотними засобами. 7. Iнформацiя про аудиторську фiрму Незалежна аудиторська фiрма ТОВ "Аудиторсько-консалтингова група "ЕКСПЕРТ" (по тексту - Аудитор) дiє на пiдставi свiдоцтва про внесення в Реєстр суб'єктiв аудиторської дiяльностi №3187, видане згiдно з рiшенням Аудиторської палати України вiд 18.04.03р. №122, чинне до 31 сiчня 2018 року. Код ЄДРПОУ - 32346015. Юридична адреса: 02094, м. Київ, вул. Червоногвардiйська, 5, оф. 202. Реєстрацiйнi данi: зареєстровано Деснянською районною в м. Києвi державною адмiнiстрацiєю 24.03.03р., № запису 1 066 105 0005 000701, свiдоцтво про державну реєстрацiю серiї А00 №753084. Керiвник: Олексiєнко Дмитро Володимирович. Iнформацiя про аудитора: сертифiкат аудитора серiї "А" №005322, виданий на пiдставi рiшення Аудиторської палати України вiд 27.06.02р. за №111, термiн дiї - до 27.06.17.р. Телефон/факс: (044) 272 5321. Свiдоцтво про внесення до реєстру аудиторських фiрм, якi можуть проводити аудиторськi перевiрки професiйних учасникiв ринку цiнних паперiв №57, видане Нацiональною комiсiєю з цiнних паперiв та фондового ринку, серiя та номер свiдоцтва П 000057, строк дiї до 31.01.2018р. Свiдоцтво про вiдповiднiсть системи контролю якостi, видане Рiшенням Аудиторської палати України №214/1 вiд 29.04.2010р. Основнi вiдомостi про умови договору про проведення аудиту: Договiр про проведення аудиту № 955 вiд 02.03.2016 року. Дата початку аудиту - 02.03.2016 року. Дата закiнчення проведення аудиту - 05.04.2016 року 05 квiтня 2016 року Генеральний директор Д.В.Олексiєнко ТОВ "АКГ "ЕКСПЕРТ" Сертифiкат аудитора серiї А №005322
д/н
д/н
д/н |
|
Телефон: 
e-mail: